五、基本存款賬戶
(一)使用范圍
基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶
基本存款賬戶是存款人的主要賬戶。一個(gè)單位只能選擇一家銀行的一個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立基本存款賬戶，開立基本存款賬戶是開立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。
(二)開戶要求
適用單位：企業(yè)法人、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、軍隊(duì)、武裝部隊(duì)、居民社區(qū)委員會(huì)、民辦非企業(yè)組織，非企業(yè)法人、外國(guó)駐華機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等。
其使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
【例題2·單選題】主要用于辦理存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的賬戶是( )。
A.一般存款賬戶
B.基本存款賬戶
C.專用存款賬戶
D.臨時(shí)存款賬戶
【答案】B
(三)開立基本存款賬戶的程序
存款人申請(qǐng)開立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開戶申請(qǐng)書，提供規(guī)定的證明文件;
銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查，并將審查后的存款人提交的上述文件和審核意見等開戶資料報(bào)送中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种校?jīng)其核準(zhǔn)后辦理開戶手續(xù)。
中國(guó)人民銀行應(yīng)于2個(gè)工作日內(nèi)對(duì)銀行報(bào)送的基本存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性以及唯一性進(jìn)行審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn);不符合開戶條件的，應(yīng)在開戶申請(qǐng)書上簽署意見，連同有關(guān)證明文件一并退回報(bào)送銀行。
六、一般存款賬戶
(一)使用范圍
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。無數(shù)量限制。
(二)開戶要求
存款人開立一般存款賬戶，應(yīng)向開戶銀行出具下列證明文件：
1.開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;
2.基本存款賬戶開戶許可證;
3.存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;
4.存款人因資金結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
(三)開立程序
開立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無需中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。
開戶銀行應(yīng)于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?自開立一般存款賬戶之日起3個(gè)工作日內(nèi)書面通知基本存款賬戶開戶銀行。
【例題3·多選題】一般存款賬戶的使用范圍包括辦理存款人的( )。
A.借款歸還
B.黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等的現(xiàn)金支取
C.借款轉(zhuǎn)存
D.現(xiàn)金支取
【答案】AC
【例題4·單選題】存款人因借款或其它結(jié)算需要申請(qǐng)開立一般存款賬戶，其數(shù)量( )。
A.只能開立一個(gè)
B.不能超過二個(gè)
C.不能超過三個(gè)
D.沒有限制
【答案】D
七、專用存款賬戶
(一)使用范圍
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)有特定用途的資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。
1.單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。
2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。
3基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定審查批準(zhǔn)。
4.糧、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
5.收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。
6.業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
7. 同一個(gè)證明文件，只能開立一個(gè)專用存款賬戶。
(二)開戶要求
(三)開立程序
預(yù)算單位專用存款賬戶——核準(zhǔn)
除“預(yù)算單位專用存款賬戶”之外的其他專用存款賬戶——備案
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