查看匯總：2013年會計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》基礎(chǔ)講義匯總

　　第二節(jié) 現(xiàn)金管理

　　現(xiàn)金：包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。

　　我國的現(xiàn)金：人民幣(包括紙幣和鑄幣)

　　現(xiàn)金管理是指現(xiàn)金管理機(jī)關(guān)按照國家方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動(dòng)，是國家的一項(xiàng)重要財(cái)經(jīng)管理活動(dòng)。

　　法律依據(jù)：《現(xiàn)金管理暫行條例》、《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》

　　一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍(《現(xiàn)金管理暫行條例》)

　　(1)職工工資、津貼;

　　(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;

　　(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金;

　　(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出;

　　(5)收購單位向“個(gè)人”收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;

　　(6)出差人員必須攜帶的差旅費(fèi);

　　(7)結(jié)算起點(diǎn)(1000元)以下的零星支出;

　　(8)中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

　　二、現(xiàn)金使用的限額(簡單了解)

　　1.限額一般按照單位3 至 5天日常零星開支所需的現(xiàn)金數(shù)額確定。

　　2.邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位，其庫存現(xiàn)金限額核定天數(shù)可多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。

　　3.開戶單位如需增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應(yīng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。

　　4.對沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。

　　三、現(xiàn)金收支的基本要求

　　(一)轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證具有與現(xiàn)金相同的支付能力

　　(二)現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)及時(shí)交存

　　(三)現(xiàn)金賬目的管理

　　1.“兩應(yīng)當(dāng)”

　　2.“七不準(zhǔn)”

　　(四)嚴(yán)格控制坐支

　　1. 原則上不得坐支

　　2. 特殊情況下，嚴(yán)格依法坐支

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