| 第 1 頁：第一節(jié) 稅收概述 |
| 第 2 頁：第二節(jié) 主要稅種 |
| 第 7 頁：第三節(jié) 稅收征管 |
三、納稅申報(bào)
考點(diǎn)1：納稅申報(bào)的對(duì)象
納稅申報(bào)的對(duì)象為納稅人和扣繳義務(wù)人。納稅人在納稅期限內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。
考點(diǎn)2：納稅申報(bào)的方式納稅申報(bào)的方式有直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)、簡(jiǎn)易申報(bào)、其他方式。
1.郵寄申報(bào)：以郵政部門寄出的郵戳日期為實(shí)際申報(bào)日期。
2.數(shù)據(jù)電文申報(bào)：網(wǎng)上申報(bào)是數(shù)據(jù)電文申報(bào)方式的一種形式。
3.簡(jiǎn)易申報(bào)：實(shí)行定期定額的納稅人以繳納稅款憑證代替申報(bào)或簡(jiǎn)并征期。
四、稅款征收
考點(diǎn)1：稅款征收的方式
查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收、代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報(bào)納稅、自計(jì)自填自繳、自報(bào)核繳。
1.查賬征收：由納稅人依據(jù)賬簿記載先自行計(jì)算繳納稅款，事后經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查賬核實(shí)再多退少補(bǔ)。主要適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較健全，能認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅人。雖然采取查賬征收方式的前提是設(shè)置賬簿，但是并非所有設(shè)置了賬簿的單位都應(yīng)采用查賬征收方式，如果設(shè)置了賬簿但是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度不健全的是不能采取查賬征收的。
2.查定征收：由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)設(shè)備等在正常條件下的生產(chǎn)、銷售情況，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量和銷售額據(jù)以征稅。
3.查驗(yàn)征收：由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅產(chǎn)品進(jìn)行查驗(yàn)，貼上完稅證、查驗(yàn)證或蓋查驗(yàn)戳，并據(jù)以征稅。
4.定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營(yíng)時(shí)期內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營(yíng)額及收益額，并以此為計(jì)稅依據(jù)確定其應(yīng)納稅額。
5.代扣代繳：負(fù)有扣繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí)，從所支付的款項(xiàng)中直接扣收稅款的方式。
6.代收代繳：負(fù)有收繳稅款的法定義務(wù)人，在向納稅人收取款項(xiàng)時(shí)，按照稅法的規(guī)定代收稅款的方式。
7.委托代征：受托單位按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的代征證書的要求，以稅務(wù)機(jī)關(guān)的名義向納稅人征收一些零散稅款的征收方式。
8.其他方式
五、稅務(wù)代理
考點(diǎn)1：稅務(wù)代理的概念
稅務(wù)代理是指稅務(wù)代理人在國(guó)家法律規(guī)定的代理范圍內(nèi)，以代理機(jī)構(gòu)的名義，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代其辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。
考點(diǎn)2：稅務(wù)代理的特點(diǎn)中介性、法定性、自愿性、公正性。
考點(diǎn)3：稅務(wù)代理的法定業(yè)務(wù)范圍
1.辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷稅務(wù)登記手續(xù);
2.辦理除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);
3.辦理納稅申報(bào)或扣繳稅款報(bào)告;
4.辦理繳納稅款和申請(qǐng)退稅手續(xù);
5.制作涉稅文書;
6.審查納稅情況;
7.建賬建制，辦理賬務(wù);
8.稅務(wù)咨詢、受聘稅務(wù)顧問;
9.稅務(wù)行政復(fù)議手續(xù);
10.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他業(yè)務(wù)。
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