| 第 1 頁：第一節(jié) 概述 |
| 第 2 頁：第二節(jié) 現(xiàn)金管理 |
| 第 3 頁：第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶 |
| 第 4 頁：第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式 |
第二節(jié) 現(xiàn)金管理
考點(diǎn)1：現(xiàn)金概念：我國的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。
考點(diǎn)2：開戶銀行使用現(xiàn)金的范圍(支付給個(gè)人)
1.職工工資、津貼;
2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;
3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化技術(shù)、體育等各項(xiàng)獎(jiǎng)金;
4.各種勞保福利以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出;
5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;
6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);
7.結(jié)算起點(diǎn)1000元以下的零星支出;
8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
在上述列出的8項(xiàng)中，除5、6項(xiàng)外，開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)超過結(jié)算起點(diǎn)1 000元的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬方式支付。確需全額支付現(xiàn)金的，應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付現(xiàn)金。
考點(diǎn)3：現(xiàn)金使用的限額：庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3～5天的日常零星開支所需確定。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天，最多不得超過15天的日常零星開支。
考點(diǎn)4：現(xiàn)金收支的基本要求
1.開戶單位在購銷活動(dòng)中不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中具有與現(xiàn)金相同的支付能力。
2.開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。
3.開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、賬款相符。
4.一個(gè)單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開戶的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個(gè)基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。
5.實(shí)行大額現(xiàn)金支付登記備案制度。除工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購所用現(xiàn)金支付外，提取現(xiàn)金超過大額現(xiàn)金數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)的要登記，開戶銀行于季后15日內(nèi)報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒浮?/P>
開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實(shí)行登記備案制度。
6.開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，開戶單位支付現(xiàn)金，應(yīng)該從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)。提取現(xiàn)金或使用現(xiàn)金的，應(yīng)由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
考點(diǎn)5：建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制
做到四個(gè)方面：崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)、現(xiàn)金與銀行存款的管理、票據(jù)及印章的管理、對貨幣資金的監(jiān)督檢查
考點(diǎn)6：崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)
1.建立貨幣資金業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限，確保不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
2.建立嚴(yán)格的貨幣資金業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度。審批人應(yīng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批;經(jīng)辦人應(yīng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù);對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。
3.按規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)(申請——審批——復(fù)核——支付)。
4.對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)實(shí)行集體決策和審批，并建立責(zé)任追究制度。
5.嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
考點(diǎn)7：現(xiàn)金與銀行存款的管理
1.超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。
2.不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
3.不得坐支。因特殊原因需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審批。單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。
4.取得的貨幣資金收入必須及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
5.嚴(yán)格按規(guī)定開立、使用賬戶。
6.嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用;不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金;不準(zhǔn)無禮拒絕付款，任意占用他人資金;不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用賬戶。
7.指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次， 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。
因存在未達(dá)賬項(xiàng)，銀行存款賬面余額與銀行對賬單上的余額不一定相等，因此要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面月與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，但是不需要據(jù)此調(diào)整銀行存款賬面余額。
8.應(yīng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確�，F(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符。
考點(diǎn)8：票據(jù)及有關(guān)印章的管理：1.防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。2.財(cái)務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的所有印章。(防止職務(wù)犯罪)
考點(diǎn)9：貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容
主要包括：(貨幣資金內(nèi)部控制要求的前面三個(gè)方面)1.貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。2.貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。3.支付款項(xiàng)印章的保管情況。4.票據(jù)的保管情況。
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