查看匯總：2012山東會(huì)計(jì)從業(yè)資格《財(cái)經(jīng)法規(guī)》重點(diǎn)串講匯總
第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶
一、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則
(一)一個(gè)基本賬戶原則
單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，不能多頭開(kāi)立基本銀行賬戶。
(二)自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶原則
存款人可以自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。除國(guó)家法律、行政法規(guī)和國(guó)務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)令存款人到指定銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。
(三)守法合規(guī)原則
(l)存款人開(kāi)立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開(kāi)立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開(kāi)立的一般存款賬戶除外。
(2)銀行應(yīng)按規(guī)定與存款人核對(duì)賬務(wù)。
(3)存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用。
(4)存款人在同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)撤銷銀行結(jié)算賬戶后重新開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，重新開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶可自開(kāi)立之日起辦理付款業(yè)務(wù)。
(四)存款信息保密原則
銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密。對(duì)單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國(guó)家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個(gè)人查詢。
二、銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立，變更和撤銷
(一)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立
存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開(kāi)立，并對(duì)其出具的開(kāi)戶申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶。根據(jù)法律法規(guī)要求，存款人符合規(guī)定情形之一的，可以在異地(跨省、市、縣)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的除外。
(二)銀行結(jié)算賬戶的變更
(三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷
1.銀行結(jié)算賬戶撤銷的事由
存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的;(4)其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。
2. 辦理銀行結(jié)算賬戶撤銷手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)
銀行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專戶管理。
三、基本存款賬戶
(一)基本存款賬戶使用范圍
基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過(guò)該賬戶辦理。
(二)基本存款賬戶開(kāi)戶要求
1.開(kāi)立基本存款賬戶的存款人資格：獨(dú)立合算的單位。
2. 存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立必須以基本存款賬戶的開(kāi)立為前提，基本存款賬戶的開(kāi)立須經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)后才能由開(kāi)戶銀行核發(fā)開(kāi)戶登記證。
四、一般存款賬戶
(一)一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
(二)一般存款賬戶的開(kāi)戶要求
開(kāi)立基本存款賬戶的存款人都可以開(kāi)立一般存款賬戶。且沒(méi)有數(shù)量限制。
(三)開(kāi)立一般存款賬戶的程序
開(kāi)立一般存款賬戶，實(shí)行備案制，無(wú)須中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)。
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