四、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立，變更和撤銷(xiāo)
(一)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立
存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)應(yīng)當(dāng)以實(shí)名開(kāi)立，并對(duì)其出具的開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)，但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。
存款人應(yīng)在注冊(cè)地或住所地開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)。根據(jù)法律法規(guī)要求，存款人符合規(guī)定情形之一的，可以在異地(跨省、市、縣)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)的除外。
【重點(diǎn)提示】注意上述兩個(gè)規(guī)定均有例外，即法律另有規(guī)定的除外。
1.開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)的一般程序
一般來(lái)講，存款人申請(qǐng)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)按如下大體程序辦理：
(1)由存款人填寫(xiě)開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)書(shū)，并將開(kāi)立賬戶(hù)所需要的證明材料和蓋有存款人印章的印鑒卡片送交開(kāi)戶(hù)銀行。
(2)銀行與存款人須簽訂銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。
(3)由開(kāi)戶(hù)銀行對(duì)申請(qǐng)人的資格條件、所提供的證明材料進(jìn)行審查。
(4)銀行審查后符合開(kāi)立賬戶(hù)條件的，應(yīng)辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)刂袀浒傅牧x務(wù);需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時(shí)報(bào)送人民銀行核準(zhǔn)。銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片，并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。
【重點(diǎn)提示】注意有些賬戶(hù)的開(kāi)立需要中國(guó)人民銀行核準(zhǔn)，有些需要到中國(guó)人民銀行備案。
2.開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)應(yīng)當(dāng)注意的問(wèn)題
存款人在開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意以下問(wèn)題：
(1)存款人的預(yù)留簽章。存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章;存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名或者蓋章。
【重點(diǎn)提示】注意單位預(yù)留簽章和個(gè)人預(yù)留簽章的區(qū)別。
【例題5•判斷題】存款人為單位的，其預(yù)留簽章為該單位的公章和財(cái)務(wù)專(zhuān)用章加其法定代表人(單位負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的代理人的簽名和蓋章;存款人為個(gè)人的，其預(yù)留簽章為該個(gè)人的簽名和蓋章。( )
【答案】×
(2)賬戶(hù)名稱(chēng)、存款人名稱(chēng)與預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)的一致性。存款人申請(qǐng)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)的賬戶(hù)名稱(chēng)、出具的開(kāi)戶(hù)證明文件上記載的存款人名稱(chēng)以及預(yù)留銀行簽章中的公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)應(yīng)當(dāng)保持一致。但是，在下列情形下可以不一致：
�、僖蜃�(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)，其賬戶(hù)名稱(chēng)為工商行政管理部門(mén)核發(fā)的“企業(yè)名稱(chēng)預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)”或政府有關(guān)部門(mén)批文中注明的名稱(chēng)，其預(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)應(yīng)是存款人與銀行在銀行結(jié)算賬戶(hù)管理協(xié)議中約定的出資人名稱(chēng);
�、陬A(yù)留銀行簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的名稱(chēng)依法可使用簡(jiǎn)稱(chēng)的，賬戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)與其保持一致;
�、蹧](méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)，其預(yù)留簽章中公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章應(yīng)是個(gè)體戶(hù)字樣加營(yíng)業(yè)執(zhí)照上載明的經(jīng)營(yíng)者的簽字或蓋章。
【重點(diǎn)提示】注意掌握住賬戶(hù)名稱(chēng)、存款人名稱(chēng)與預(yù)留銀行簽章不一致的特殊情形。容易考多項(xiàng)選擇題。
【例題6•多選題】下列各項(xiàng)中，允許賬戶(hù)名稱(chēng)與簽章名稱(chēng)不一致的情形有( )。
A.公司在注冊(cè)地開(kāi)立的基本存款賬戶(hù)
B.公司因注冊(cè)驗(yàn)資開(kāi)立的臨時(shí)存款賬戶(hù)
C.依法可以使用簡(jiǎn)稱(chēng)的公司開(kāi)立的銀行賬戶(hù)
D.沒(méi)有字號(hào)的個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)
【答案】BCD
(3)注冊(cè)驗(yàn)資資金或增資驗(yàn)資資金的退還。存款人因注冊(cè)驗(yàn)資或增資驗(yàn)資開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶(hù)后，需要在臨時(shí)存款賬戶(hù)有效期屆滿(mǎn)前退還資金的，應(yīng)出具工商行政管理部門(mén)的證明;無(wú)法出具證明的，應(yīng)于賬戶(hù)有效期屆滿(mǎn)后辦理銷(xiāo)戶(hù)退款手續(xù)。
(4)銀行結(jié)算賬戶(hù)的信息查詢(xún)。存款人開(kāi)立基本存款賬戶(hù)后，中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)當(dāng)為存款人打印初始密碼，由開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)交存款人。存款人可以向中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种谢蛘呋敬婵钯~戶(hù)開(kāi)戶(hù)行，在提交基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)許可證后，使用密碼查詢(xún)其已經(jīng)開(kāi)立的所有銀行結(jié)算賬戶(hù)的相關(guān)信息。
(二)銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更
銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更是指存款人賬戶(hù)信息資料發(fā)生的變化和改變，具體包括：存款人名稱(chēng)、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生的變更。存款人的銀行結(jié)算賬戶(hù)資料發(fā)生前述變更，應(yīng)及時(shí)到開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)。
存款人更改名稱(chēng)，但不改變開(kāi)戶(hù)銀行及賬號(hào)的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更申請(qǐng)，并出具有關(guān)部門(mén)的證明文件。
單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開(kāi)戶(hù)資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。
【重點(diǎn)提示】掌握住開(kāi)戶(hù)資料變更的申請(qǐng)時(shí)間是5個(gè)工作日內(nèi)。
銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
【例題7•單選題】存款人銀行結(jié)算賬戶(hù)有法定變更事項(xiàng)的，應(yīng)于( )日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶(hù)銀行并提供有關(guān)證明。開(kāi)戶(hù)銀行辦理變更手續(xù)并于( )日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
A.3;2 B.5;2 C.2;3 D.2;5
【答案】B
(三)銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)
1.銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)的事由
存款人有下列情形之一的，應(yīng)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)：(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的;(2)注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照的;(3)因遷址需要變更開(kāi)戶(hù)銀行的;(4)其他原因需要撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的。
2.銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)的手續(xù)辦理
(l)存款人主體資格終止后，銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)手續(xù)的辦理
存款人發(fā)生被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉，或被注銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照等主體資格終止的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開(kāi)戶(hù)銀行提出撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)。存款人申請(qǐng)撤銷(xiāo)基本存款賬戶(hù)的，存款人基本存款賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行應(yīng)自撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)之日起2個(gè)工作日內(nèi)將撤銷(xiāo)該基本存款賬戶(hù)的情況書(shū)面通知該存款人其他銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行;存款人其他銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)戶(hù)銀行，應(yīng)自收到通知之日起2個(gè)工作日內(nèi)通知存款人撤銷(xiāo)有關(guān)銀行結(jié)算賬戶(hù);存款人應(yīng)自收到通知之日起3個(gè)工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。
存款人主體資格終止后，撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的，應(yīng)當(dāng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。
銀行得知存款人主體資格終止情況的，存款人超過(guò)規(guī)定期限未主動(dòng)辦理撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)手續(xù)的，銀行有權(quán)停止其銀行結(jié)算賬戶(hù)的對(duì)外支付。
【重點(diǎn)提示】要注意各種賬戶(hù)撤銷(xiāo)的順序。應(yīng)當(dāng)先撤銷(xiāo)一般存款賬戶(hù)、專(zhuān)用存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)，將賬戶(hù)資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)后，方可辦理基本存款賬戶(hù)的撤銷(xiāo)。
(2)因地址變更或其他原因需要變更開(kāi)戶(hù)銀行，銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)手續(xù)的辦理銀行在收到存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)的申請(qǐng)后，對(duì)于符合銷(xiāo)戶(hù)條件的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)工作日內(nèi)辦理撤銷(xiāo)手續(xù)。存款人需要重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的，應(yīng)在撤銷(xiāo)其原基本存款賬戶(hù)后10日內(nèi)申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)。存款人在申請(qǐng)重新開(kāi)立基本存款賬戶(hù)時(shí)，除應(yīng)根據(jù)前述開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的規(guī)定出具相關(guān)證明文件外，還應(yīng)當(dāng)出具“已開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)清單”。
(3)辦理銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)手續(xù)應(yīng)當(dāng)注意的事項(xiàng)
在辦理銀行結(jié)算賬戶(hù)撤銷(xiāo)手續(xù)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)注意以下事項(xiàng)：
�、傥传@得工商行政管理部門(mén)核準(zhǔn)登記的單位，在驗(yàn)資期滿(mǎn)后，應(yīng)向銀行申請(qǐng)撤銷(xiāo)注冊(cè)驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶(hù)，其賬戶(hù)資金應(yīng)退還給原匯款人賬戶(hù)。注冊(cè)驗(yàn)資資金以現(xiàn)金方式存入，出資人需提取現(xiàn)金的，應(yīng)出具繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金繳款單原件及其有效身份證件。
�、诖婵钊松形辞鍍斊溟_(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)該賬戶(hù)。
③存款人撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)，必須與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)銀行結(jié)算賬戶(hù)存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開(kāi)戶(hù)登記證，銀行核對(duì)無(wú)誤后方可辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)。存款人未按規(guī)定交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證的，應(yīng)出具有關(guān)證明，造成損失的，由其自行承擔(dān)。
�、茔y行撤銷(xiāo)單位銀行結(jié)算賬戶(hù)時(shí)應(yīng)在其基本存款賬戶(hù)開(kāi)戶(hù)登記證上注明銷(xiāo)戶(hù)日期并簽章，同時(shí)于撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)之日起2個(gè)工作日內(nèi)，向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
�、葶y行對(duì)一年未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)，未劃轉(zhuǎn)款項(xiàng)列入久懸未取專(zhuān)戶(hù)管理。
【例題8·判斷題】存款人尚未清償其開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷(xiāo)銀行結(jié)算賬戶(hù)。( )
【答案】√
【例題9•單選題】銀行對(duì)( )未發(fā)生收付活動(dòng)且未欠開(kāi)戶(hù)銀行債務(wù)的單位銀行結(jié)算賬戶(hù)，應(yīng)通知單位自發(fā)出通知之日起( )內(nèi)辦理銷(xiāo)戶(hù)手續(xù)，逾期視同自愿銷(xiāo)戶(hù)。
A.6個(gè)月，15日 B.1年，30日 C.2年，30日 D.1年，15日
【答案】B
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