四、現(xiàn)金收支的基本要求(重點)

　　1.開戶單位在購銷活動中不得對現(xiàn)金結(jié)算給予比轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠的待遇;不得只收取現(xiàn)金而拒收支票、銀行本票和其他轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證。

　　2.開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額。

　　3.開戶單位應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付：賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)、賬款相符。

　　八不準(zhǔn)：

　　(1)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金;

　　(2)單位之間互相借用現(xiàn)金;

　　(3)謊報用途套取現(xiàn)金;

　　(4)利用賬戶代其他單位和個人存入或者支取現(xiàn)金;

　　(5)將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行;

　　(6)保留賬外公款; (小金庫);

　　(7)發(fā)行變相貨幣;

　　(8)以任何票券代替人民幣在市場上流通。

　　4.一個單位在幾家金融機(jī)構(gòu)開戶的，只能在一家金融機(jī)構(gòu)開設(shè)一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付;

　　5.實行大額現(xiàn)金支付登記備案制度

　　實行登記備案的范圍：機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位、其他經(jīng)濟(jì)組織和個體工商戶以及外國駐華機(jī)構(gòu)(以下簡稱開戶單位)的大額現(xiàn)金支付，工資性支出和農(nóng)副產(chǎn)品采購現(xiàn)金支出除外。(對居民個人提取儲蓄存款暫不實行登記備案。)

　　開戶單位在提取大額現(xiàn)金時，要填寫有關(guān)大額現(xiàn)金支取登記表格，表格的主要內(nèi)容應(yīng)包括支取時間、單位、金額、用途等。開戶銀行要建立臺賬，實行逐筆登記，并于其后15日內(nèi)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�行備案�?/P>

　　開戶銀行對本行簽發(fā)的超過大額現(xiàn)金標(biāo)準(zhǔn)、注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票、銀行本票，視同大額現(xiàn)金支付，實行登記備案制度。

　　6.開戶銀行應(yīng)當(dāng)按照以下要求辦理現(xiàn)金收支：

　　(1)開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。

　　(2)不得坐支。特殊原因須坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額，并報當(dāng)?shù)刂袊�人民銀行備案。坐支單位要定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。

　　(3)開戶單位在規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍內(nèi)從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　(4)因采購地點不固定等特殊情況，確須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

　　五、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制

　　一個良好的貨幣資金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到以下幾點：

　　(1)貨幣資金收支與記賬的崗位分離;

　　(2)貨幣資金收入、支出要有合理、合法的憑據(jù);

　　(3)全部收支及時準(zhǔn)確入賬，并且支出要有核準(zhǔn)手續(xù);

　　(4)控制現(xiàn)金坐支，當(dāng)日收入現(xiàn)金應(yīng)及時送存銀行;

　　(5)按月盤點現(xiàn)金，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，以做到賬實相符;

　　(6)加強(qiáng)對貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計。

　　具體要求：《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金》的具體規(guī)定

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