二、銀行結(jié)算賬戶
(一)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的適用范圍
凡是在中國(guó)境內(nèi)的銀行開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶的存款人。
銀行是指在中國(guó)境內(nèi)經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的政策性銀行、商業(yè)銀行(包括外資獨(dú)資銀行、中外合資銀行、外國(guó)銀行分行)、城市信用合作社、農(nóng)村信用社。
(二)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則
1.一個(gè)基本存款賬戶原則。
2.自主選擇原則。
3.遵守法律、行政法規(guī)原則。
4.信息保密原則。
(三)人民幣銀行結(jié)算賬戶的概念和種類
人民幣銀行結(jié)算賬戶(以下簡(jiǎn)稱銀行結(jié)算賬戶)，是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。
銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。
銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。
個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶。
郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開(kāi)立的賬戶納入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶管理。
(四)銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立、變更和撤銷
1.銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)立：存款人開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶時(shí)，應(yīng)填制開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū)。
2.銀行結(jié)算賬戶的變更：應(yīng)于5日內(nèi)書(shū)面通知開(kāi)戶銀行并提供有關(guān)證明。開(kāi)戶銀行辦理變更手續(xù)并于2日內(nèi)向中國(guó)人民銀行報(bào)告。
3.銀行結(jié)算賬戶的撤銷：
(1)被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的
(2)注銷、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的
(3)因遷址需要變更開(kāi)戶銀行的
(4)其他需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的
存款人尚未清償其開(kāi)戶銀行債務(wù)的，不得申請(qǐng)撤銷銀行結(jié)算賬戶。
(五)單位銀行結(jié)算賬戶
單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶。
1.基本存款賬戶
基本存款賬戶是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
(1)基本存款賬戶的存款人：①企業(yè)法人;②非法人企業(yè);③機(jī)關(guān)、事業(yè)單位;④團(tuán)級(jí)(含)以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支(分)隊(duì);⑤社會(huì)團(tuán)體;⑥民辦非企業(yè)組織;⑦異地常設(shè)機(jī)構(gòu);⑧外國(guó)駐華機(jī)構(gòu);⑨個(gè)體工商戶;⑩居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、小區(qū)委員會(huì)以及單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)等。
(2)基本存款賬戶使用范圍：存款人日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付，以及存款人的工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取。
(3)開(kāi)立基本存款賬戶應(yīng)出具的證明文件。
2.一般存款賬戶
一般存款賬戶是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
一般存款賬戶的使用范圍：主要為辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款帳戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
存款人申請(qǐng)開(kāi)立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開(kāi)立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開(kāi)戶登記證和證明文件。
3.專用存款賬戶
專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
合格境外機(jī)構(gòu)投資者在中國(guó)境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。
4.臨時(shí)存款賬戶
臨時(shí)存款賬戶是指存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。
設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)資可以申請(qǐng)臨時(shí)存款賬戶。
注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。臨時(shí)存款賬戶有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。
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