第四節(jié)　會計賬簿的格式和登記方法

　　一、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的格式和登記方法

　　(一)現(xiàn)金日記賬的格式和登記方法

　　1.出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進(jìn)行登記。

 

　　2.根據(jù)現(xiàn)金收款憑證和銀行存款付款憑證(從銀行提取現(xiàn)金業(yè)務(wù))登記現(xiàn)金收入，根據(jù)現(xiàn)金付款憑證登記現(xiàn)金支出;

　　3. 逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，與庫存現(xiàn)金實存數(shù)核對，以檢查每日現(xiàn)金收付是否有誤。

　　4. 賬頁格式有三欄式和多欄式兩種。外表形式：訂本式。

　　5.實務(wù)題

　　(1)以現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)招待費800元。

　　借：管理費用　　800

　　貸：庫存現(xiàn)金　　800

　　(現(xiàn)付1)

　　(2)提取現(xiàn)金2200元備用。

　　借：庫存現(xiàn)金　　2200

　　貸：銀行存款　　2200

　　(銀付1)

　　(3)王華預(yù)借差旅費，付現(xiàn)金2000元。

　　借：其他應(yīng)收款　2000

　　貸：庫存現(xiàn)金　　2000

　　(現(xiàn)付2)

　　(4)報銷辦公用品費700元。

　　借：管理費用　　700

　　貸：庫存現(xiàn)金　　700

　　(現(xiàn)付3)

表6—2 現(xiàn)金日記賬(三欄式)

　　6.多欄式現(xiàn)金日記賬

　　(單選)關(guān)于現(xiàn)金日記賬，以下各項表述中不正確的是( )。

　　A.由出納人員負(fù)責(zé)登記

　　B.按時間順序逐日逐筆登記

　　C.使用活頁式賬簿登記

　　D.逐日結(jié)出現(xiàn)金余額，并與庫存現(xiàn)金實存數(shù)檢查核對

　　【答案】C

　　(單選)現(xiàn)金日記賬由出納人員根據(jù)同現(xiàn)金收付有關(guān)的記賬憑證，按照時間順序( )

　　A.定期逐筆登記

　　B.定期匯總登記

　　C.逐日逐筆登記

　　D.逐日匯總登記

　　【答案】C

　　(多選)現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有( ) 。

　　A.銀行存款收款憑證

　　B.現(xiàn)金收款憑證

　　C.現(xiàn)金付款憑證

　　D.銀行存款付款憑證

　　【答案】BCD

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