【例題•單選題】某小規(guī)模納稅企業(yè)本期購進(jìn)材料一批，支付的增值稅款為30 000元，本期銷售產(chǎn)品銷售價(jià)格總額(含稅)為800 000元，增值稅征收率為6%，則該企業(yè)應(yīng)繳增值稅為( )。(假定計(jì)算時(shí)精確到元位數(shù))
A.48 000元 B.l8 000元
C.45 283元 D.l5 283元
[答案]C
(9)增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)限
�、俨捎妙A(yù)收貨款、托收承付和委托銀行收款結(jié)算方式的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
�、诓捎媒豢钐嶝浗Y(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天。
③采用賒銷、分期付款結(jié)算方式的，為合同約定的收款日期的當(dāng)天。
④將貨物交付他人代銷，為收到受托人送交的代銷清單的當(dāng)天。
⑤設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，按規(guī)定應(yīng)當(dāng)征收增值稅的，為貨物移送的當(dāng)天。
�、迣⒇浳镒鳛橥顿Y提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者，為貨物移送的當(dāng)天。
�、邔⒇浳锓峙浣o股東，為貨物移送的當(dāng)天。
�、茛蔻邫C(jī)構(gòu)移送、投資、分配均為貨物移送的當(dāng)天。
【例題•單選題】增值稅納稅人將貨物委托他人代銷，增值稅專用發(fā)票的開具時(shí)間為( )的當(dāng)天。
A.貨物交付對(duì)方
B.收到代銷清單
C.收到全部貨款
D.合同約定收款日期
[答案]B
【例題•單選題】采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，增值稅專用發(fā)票開具時(shí)間為( )。
A.貨物發(fā)出的當(dāng)天
B.合同約定的收款日期的當(dāng)天
C.貨物收到的當(dāng)天
D.合同簽定的當(dāng)天
[答案]A
一般納稅人必須按規(guī)定時(shí)限開具增值稅專用發(fā)票，不得提前或滯后。對(duì)已開具增值稅專用發(fā)票的銷售貨物，要及時(shí)足額計(jì)入當(dāng)期銷售額征稅。凡開具了增值稅專用發(fā)票，其銷售額未按規(guī)定計(jì)入銷售賬戶核算的，一律按偷稅論處。
(10)為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定(簡(jiǎn)單了解)
須交清稅款后，再到代開窗口憑稅收繳款書開具專用發(fā)票。
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