四、一般存款賬戶
(一)一般存款賬戶的概念
一般存款賬戶，是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。
(二)一般存款賬戶的使用范圍
一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。
(三)一般存款賬戶的開戶要求
1.開立一般存款賬戶的存款人資格
開立基本存款賬戶的存款人都可以開立一般存款賬戶。根據(jù)規(guī)定，只要存款人具有借款或其他結(jié)算需要，都可以申請(qǐng)開立一般存款賬戶，且沒有數(shù)量限制。
【例題•單選題】存款人開立一般存款賬戶( )，存款人可以自主選擇不同經(jīng)營理念的銀行。
A.只能有一個(gè)
B.只能在同城
C.沒有數(shù)量限制
D.只能有三個(gè)
[答案]C
【例題•多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有( )。
A. 一個(gè)單位只能在一家銀行開立一個(gè)基本存款賬戶
B. 一個(gè)單位可以在多家銀行開立多個(gè)基本存款賬戶
C. 現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理
D. 現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理
[答案]ACD
2.開立一般存款賬戶所需的證明文件：
(1)開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件;
(2)基本存款賬戶開戶登記證;
(3)存款人因向銀行借款需要，應(yīng)出具借款合同;
(4)存款人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。
【例題2—9】2008年9月10日，光明企業(yè)的財(cái)務(wù)科長持有關(guān)證件到W銀行營業(yè)部辦理基本存款賬戶開立手續(xù)，W銀行工作人員審查了其開戶的證明文件，并留存了相關(guān)證件的復(fù)印件，便為其辦理了開戶手續(xù)。同日，該財(cái)務(wù)科長持以上證件和與Y銀行簽訂的貸款合同到Y(jié)銀行開立了一個(gè)一般存款賬戶。9月11日，該財(cái)務(wù)科長攜帶光明企業(yè)的印鑒到W銀行營業(yè)部購買了一本轉(zhuǎn)賬支票，并當(dāng)場簽發(fā)了金額為12 000元的轉(zhuǎn)賬支票，及填寫了進(jìn)賬單。支票和進(jìn)賬單的收款人均為在W銀行開戶的紅星企業(yè)，W銀行的工作人員審查完畢后當(dāng)場辦理了該支票的轉(zhuǎn)賬手續(xù)。9月12日，W銀行工作人員攜帶光明企業(yè)的基本存款賬戶開戶資料向當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行報(bào)送，申請(qǐng)核準(zhǔn)。分析W銀行和Y銀行的做法是否符合有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定?
[解析](1)W銀行工作人員當(dāng)日即為A光明企業(yè)開立基本存款賬戶的做法違反了有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第二十八條的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立基本存款賬戶時(shí)，銀行應(yīng)對(duì)存款人的開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)和證明文件的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行認(rèn)真審查。開戶申請(qǐng)書填寫的事項(xiàng)齊全，符合開立基本存款賬戶條件的，銀行應(yīng)將存款人的開戶申請(qǐng)書、相關(guān)的證明文件和銀行審核意見等開戶資料報(bào)送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种�，�?jīng)其核準(zhǔn)并頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證之后方可辦理開戶手續(xù)。本例中，W銀行在未將光明企業(yè)的開戶資料報(bào)送當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行核準(zhǔn)并頒發(fā)基本存款賬戶開戶許可證之前，即為光明企業(yè)辦理開戶手續(xù)違反了上述規(guī)定。
(2)Y銀行的工作人員在光明企業(yè)沒有基本存款賬戶開戶許可證的情況下，就為其辦理一般存款賬戶的開戶手續(xù)，屬于開戶審查不嚴(yán)的行為，違反了有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第十八條的規(guī)定，存款人申請(qǐng)開立一般存款賬戶，應(yīng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或其他有關(guān)證明。本例中，光明企業(yè)的財(cái)務(wù)科長于9月10日在Y銀行開立了一般存款賬戶，而W銀行的工作人員9月12日才攜帶A企業(yè)的基本存款賬戶開戶資料到當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行辦理核準(zhǔn)手續(xù)，由此可確定開立一般存款賬戶時(shí)，當(dāng)?shù)刂袊嗣胥y行尚未向光明企業(yè)核發(fā)基本存款賬戶開戶許可證，Y銀行為其開立一般存款賬戶違反了上述規(guī)定。
(3)W銀行工作人員在為光明企業(yè)開立基本存款賬戶的第二天即為其辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)違反了有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定。根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》第三十八條的規(guī)定，存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。因此，W銀行工作人員不應(yīng)在光明企業(yè)開戶的次日即為其辦理了轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》之所以這樣規(guī)定，一是為了確保開戶銀行有充足的時(shí)間對(duì)存款人的真實(shí)身份和開戶資料進(jìn)行必要的調(diào)查核實(shí);二是在一定程度上防止不法分子利用虛假的證明文件騙取銀行開立結(jié)算賬戶，進(jìn)行詐騙、洗錢等犯罪活動(dòng)。
【例題2一l0】某房地產(chǎn)開發(fā)公司在X開戶銀行開立有基本存款賬戶。2008年3月2日，該公司因貸款需要又在Y銀行開立了一個(gè)一般存款賬戶(賬號(hào)：9981 23668989)。3月2日，該公司財(cái)務(wù)人員簽發(fā)了一張現(xiàn)金支票(支票上的出票人賬號(hào)為9981 23668989)，并向Y銀行提示付款，要求提取現(xiàn)金30萬元。Y銀行工作人員對(duì)該支票進(jìn)行審查后，拒絕為該公司辦理現(xiàn)金取款手續(xù)。分析Y銀行工作人員的做法是否正確?
[解析]一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，其用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。根據(jù)我國現(xiàn)行銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。因此，該房地產(chǎn)開發(fā)公司財(cái)務(wù)人員要求通過其在Y銀行開立的一般存款賬戶提取現(xiàn)金的做法是違反規(guī)定的，Y銀行工作人員嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定，不予辦理現(xiàn)金支取手續(xù)的做法是正確的。
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