表8—7 生產(chǎn)成本明細(xì)分類賬 多欄式
材料名稱：X產(chǎn)品 計(jì)量單位：件
2007年 憑證號(hào)數(shù) 摘要 借方 合計(jì)
月 日 字 號(hào) 直接材料 直接人工 制造費(fèi)用
3 20 轉(zhuǎn) l 耗用材料 4 000 4 000
31 本月合計(jì) 4 000 4 000
表8—8
其他應(yīng)收款明細(xì)分類賬
會(huì)計(jì)科目：李某
2007年 憑證號(hào)數(shù) 摘要 借方 貸方 余額方向 余額
月 日 字 號(hào) 借或貸
3 8
25
25 現(xiàn)付
轉(zhuǎn)
現(xiàn)收 l
2
1 預(yù)借差旅費(fèi)
報(bào)銷差旅費(fèi)
交回現(xiàn)金 5000
4500
500 借
借
平 5000
500
0
2 28 本月合計(jì) 5000 5000 平 0
4.根據(jù)各種記賬憑證編制科目匯總表，如表8—9所示。
表8—9
科目匯總表
2007年3月
1—10日
發(fā)生額 11—20日
發(fā)生額 21—31日
發(fā)生額 本月發(fā)生
額合計(jì) 賬頁
借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方
庫存現(xiàn)金 5 000 800 500 500 5 800 略
銀行存款 50 000 16 000 3 000 50 000 19 000
其他應(yīng)收款 5 000 5 000 5 000 5 000
原材料 16 000 4 000 16 000 4 000
庫存商品 30 000 30 000
應(yīng)交稅費(fèi) 4560 4 560
本年利潤 50 000 50 000 50 000 50 000
利潤分配 7 140 7 140
生產(chǎn)成本 4 000 4 000
主營業(yè)務(wù)收入 50 000 50 000 50 000 50 000
主營業(yè)務(wù)成本 30 000 30 000 30 000 30 000
營業(yè)稅金及附加 1 500 1 500 1 500 1 500
銷售費(fèi)用 800 800 800 800
管理費(fèi)用 5 700 5 700 5 700 5 700
財(cái)務(wù)費(fèi)用 1 800 1 800 1 800 1 800
所得稅費(fèi)用 3 060 3 060 3 060 3 060
合計(jì) 71 000 71 000 4 800 4 800 142 560 142 560 218 360 218 360
5.根據(jù)科目匯總表登記總分類賬(一本訂本賬)，具體登記情況如表8—10至表8—32所示。
表8—10
總分類賬
會(huì)計(jì)科目：庫存現(xiàn)金
2007年 憑證 摘 要 借方 貸方 借或貸 余額
月 日 字 號(hào)
3 1
l0
20
31
科匯
科匯
科匯
1
1
1 上年結(jié)轉(zhuǎn)
1—l0日發(fā)生額
11—20日發(fā)生額
21—31日發(fā)生額
500
5000
800 借
借
借
借 6000
1000
200
700
31 本月合計(jì) 500 5800 借 700
下載
