2.根據(jù)現(xiàn)金和銀行存款收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，具體填制內(nèi)容分別見表8—4和表8—5所示。

　　表8—4

　　現(xiàn)金日記賬

　　2007年 憑證 摘要 對方科目 收入 付出 余額

　　月 日 字 號

　　3 1

　　8

　　15

　　25 現(xiàn)付

　　現(xiàn)付

　　現(xiàn)收

　　1

　　2

　　1 月初余額李某借差旅費(fèi)

　　支付銷售產(chǎn)品運(yùn)費(fèi)

　　李某歸還多余差旅款 其他應(yīng)收款

　　銷售費(fèi)用

　　其他應(yīng)收款

　　500 5 000

　　800 6 000

　　1 000

　　200

　　700

　　3 31 　 　 本月合計(jì) 　 500 5 800 700

　　3.根據(jù)原始憑證和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬(只列舉原材料、生產(chǎn)成本和其他應(yīng)收款的明細(xì)分類賬，其他從略)

　　表8—5　　　　　　　銀行存款日記賬　　　　　　　三欄式

　　2007年 憑證 摘要 對方科目 收入 付出 余額

　　月 日 字 號

　　3

　　l

　　2

　　10

　　31

　　31 銀付

　　銀收

　　銀付

　　銀付 l

　　1

　　2

　　3 月初余額

　　購入A材料

　　銷售X產(chǎn)品

　　支付保險(xiǎn)費(fèi)

　　支付借款利息

　　原材料

　　主營業(yè)務(wù)收入

　　管理費(fèi)用

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　50000

　　16000

　　1200

　　1800 50000

　　34000

　　84000

　　82800

　　81000

　　3 31 　 　 本月合計(jì) 　 50000 19000 81000

　　表8—6　　　　　　原材料明細(xì)分類賬　　　　　　數(shù)量金額式

　　會計(jì)科目：A材料　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　數(shù)量單位：公斤

　　2007年 憑證號數(shù) 摘要 收入 發(fā)出 結(jié)存

　　月 日 字 號 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額 數(shù)量 單價(jià) 金額

　　3 1

　　2

　　20

　　銀付

　　轉(zhuǎn)

　　l

　　l 期初余額

　　購入

　　生產(chǎn)領(lǐng)用 2000 8 16000

　　500

　　8

　　4000 500

　　2500

　　2000 8

　　8

　　8 4000

　　20000

　　16000

　　2 28 　 　 本月合計(jì) 2000 　 16000 500 　 4000 2000 　 16000