第三節(jié)　會計賬簿的格式和登記方法

　　一、日記賬格式和登記方法

　　(一)現金日記賬的格式和登記方法

　　1.現金日記賬的格式。

　　現金日記賬是用來核算和監(jiān)督庫存現金每日收入、支出和結存情況的賬簿，其格式有三欄式和多欄式兩種。無論采用三欄式還是多欄式現金日記賬，都必須使用訂本賬。

　　2.現金日記賬的登記方法。(了解)

　　現金日記賬由出納人員根據與現金收付有關的記賬憑證，按時間順序逐日逐筆進行登記，并根據“上日余額+本日收入一本日支出=本日余額”的公式，逐日結出現金余額，與庫存現金實存數核對，以檢查每日現金收付是否有誤。

　　在實際工作中，如果收付業(yè)務較多需要設多欄式現金日記賬，一般常把現金收入業(yè)務和支出業(yè)務分設“現金收入日記賬”和“現金支出日記賬”兩本賬。

　　其中：現金收入日記賬按對應的貸方科目設置專欄，另設“支出合計”欄和“結余”欄;

　　現金支出日記賬則只按支出的對方科目(借方)設專欄，不設“收入合計”欄和“結余”欄。

　　表1　　　　　　 　 現金收入日記賬　　　　　　　　　 第　頁

　　200×年 收款憑證 　 貸方科目

　　月 日 字 號 摘　要 銀行

　　存款 其他應收

　　賬款 …… 收入

　　合計 支出

　　合計 余額

　　7 1 　 　 月初余額 　 　 　 　 　 1500

　　2 銀付 l 從銀行提現 800 　 　 800

　　2 　 　 轉記 　 　 　 　 500 1800

　　5 　 　 轉記 　 　 　 　 100 1700

　　6 現收 5 出售廢舊物資 　 　 80 80 　 1780

　　6 現收 6 差旅費余額交回 　 50 　 50 　 1830

　　表2　　　　　　 　 現金支出日記賬　　　　　　　　　第　頁

　　200×年 付款憑證 　 結算憑證 借方科目

　　月 日 字 號 摘　要 種類 號數 其他應收

　　賬款 管理

　　費用 …… 支出合計

　　7 2 現付 2 預支差旅費 　 　 500 　 　 500

　　5 現付 3 購買辦公用品 　 　 　 100 　 600