31、單位內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督(內(nèi)部會計(jì)監(jiān)督本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員對本單位經(jīng)濟(jì)活動的監(jiān)督)：是一個(gè)單位為了保護(hù)其資產(chǎn)的安全、完整，保證其經(jīng)營活動符合國家法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章的要求，提高經(jīng)營管理效率，防止舞弊，控制風(fēng)險(xiǎn)等，而在單位內(nèi)部制定的一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度和措施，其本質(zhì)是一種內(nèi)部控制制度。

　　32、財(cái)政部根據(jù)《會計(jì)法》等法律法規(guī)，先后頒布了《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—基本規(guī)范(試行)》、《內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范—貨幣資金(試行)》。

　　33、內(nèi)部會計(jì)控制的目標(biāo)：

　　1)規(guī)范單位會計(jì)行為 2)堵塞漏洞 3)確保執(zhí)行

　　34、內(nèi)部會計(jì)控制應(yīng)當(dāng)遵循以下基本原則：

　　1)實(shí)事求是原則 2)約束會計(jì)人員原則 3)涵蓋各個(gè)環(huán)節(jié)原則 4)相互制約、相互監(jiān)督原則 5)成本效益原則 6)不斷修訂和完善原則

　　35、內(nèi)部會計(jì)控制的內(nèi)容：

　　1)貨幣資金的內(nèi)部會計(jì)控制;2)實(shí)務(wù)資產(chǎn)的內(nèi)部會計(jì)控制;3)對外投資的內(nèi)部會計(jì)控制;4)工程項(xiàng)目的內(nèi)部會計(jì)控制;5)采購與付款的內(nèi)部會計(jì)控制;6)籌資的內(nèi)部會計(jì)控制;7)銷售與收款的內(nèi)部會計(jì)控制;8)成本費(fèi)用的內(nèi)部會計(jì)控制;9)擔(dān)保的內(nèi)部會計(jì)控制

　　36、內(nèi)部會計(jì)控制的方法：

　　1)不相容職務(wù)相互分離控制;2)授權(quán)批準(zhǔn)控制;3)會計(jì)系統(tǒng)控制;4)預(yù)算控制;5)財(cái)產(chǎn)保全控制;6)風(fēng)險(xiǎn)控制;7)內(nèi)部報(bào)告控制;8)電子信息技術(shù)控制

　　37、內(nèi)部會計(jì)控制的檢查：

　　1)內(nèi)部專門機(jī)構(gòu)或?qū)ｉT人員的監(jiān)督檢查;

　　2)中介機(jī)構(gòu)或相關(guān)專業(yè)人員的評價(jià);

　　3)財(cái)政部門的監(jiān)督檢查

　　38、單位負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施及貨幣資金的安全、完整負(fù)責(zé)，規(guī)定了具體要求：

　　1)貨幣資金收支與記賬的崗位應(yīng)當(dāng)分離

　　2)出納人員不得兼任稽核、會計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作

　　3)單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程

　　4)單位辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)配備合格的人員，并根據(jù)單位具體情況進(jìn)行崗位輪換

　　5)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德

　　6)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度

　　7)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限

　　8)經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)

　　39、單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：

　　1)支付申請 2)支付審批 3)支付審核 4)辦理支付