資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，資產(chǎn)負(fù)債表中各項(xiàng)目的數(shù)字反映的是項(xiàng)目的余額，而不是發(fā)生額。我國企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目數(shù)據(jù)的來源，主要通過以下幾種方式取得：
�。�1）根據(jù)總賬余額直接填列。如“應(yīng)收票據(jù)”項(xiàng)目，根據(jù)“應(yīng)收票據(jù)”總賬科目的期末余額直接填列；這類項(xiàng)目還有：應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收補(bǔ)貼款、固定資產(chǎn)原價(jià)、累計(jì)折舊、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)清理、工程物資等。
�。�2）根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列。如“貨幣資金”項(xiàng)目，根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)數(shù)計(jì)算填列。
又如“存貨”項(xiàng)目，資產(chǎn)負(fù)債表中存貨的核算范圍包括：
產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、受托代銷商品、代銷商品款、在途物資、原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、庫存商品、委托加工物資、委托代銷商品、生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、勞務(wù)成本等，還有物資采購、材料成本差異，采用零售價(jià)核算存貨的企業(yè)，還應(yīng)增設(shè)商品進(jìn)銷差價(jià)，也包含在存貨項(xiàng)目中。
所以這些科目的變化都會(huì)影響到存貨的變動(dòng)。
這類項(xiàng)目還有未分配利潤等。
�。�3）根據(jù)有關(guān)明細(xì)科目的余額計(jì)算填列。如“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬明細(xì)科目期末貸方余額的合計(jì)數(shù)填列。這類項(xiàng)目還有“預(yù)付賬款”、“預(yù)收賬款”等。
�。�4）根據(jù)總賬科目和明細(xì)科目的余額分析計(jì)算填列。如“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目，要根據(jù)應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款科目所屬明細(xì)科目期末借方余額減去壞賬準(zhǔn)備總賬科目余額計(jì)算填列。
這類項(xiàng)目還有“長期借款”“長期債權(quán)投資”“應(yīng)付債券”“長期應(yīng)付款”等。
（5）根據(jù)有關(guān)資產(chǎn)科目與其備抵科目抵消后的凈額填列。比如：長期股權(quán)投資、應(yīng)收賬款、存貨等。
