第三節(jié)    票據(jù)結(jié)算 

　　一、票據(jù)概述：見(jiàn)附表四 

　　二、銀行匯票 

　　1、概念：是“出票銀行”簽發(fā)的，由其在“見(jiàn)票時(shí)”按照“實(shí)際結(jié)算金額”“無(wú)條件”支付給收款人或者持票人的票據(jù)。  

　　2、使用范圍：同城、異地；單位、個(gè)人均可使用 

　　3、程序： 

　　   （1）注意銀行匯票的具體承辦流程；教材p138-139 

　�。�2）絕對(duì)記載事項(xiàng)：表時(shí)“銀行匯票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；出票金額；付款人名稱(chēng)；收款人名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章。 

　�。�3）銀行匯票的提示付款期限自“出票日起1個(gè)月”。 

　�。�4）持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知。 

　　三、支票：所有內(nèi)容重點(diǎn)掌握，教材p139-140 

　　第四節(jié)  銀行卡結(jié)算 

　　一、分類(lèi)： 

　　1、按是否具有“透支”功能分為：信用卡（可透支）、借記卡（不可透支）； 

　　2、按是否“向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒稹狈譃椋嘿J記卡（不交備用金）、準(zhǔn)貸記卡（交備用金） 

　　二、銀行卡交易規(guī)定： 

　　1、單位人民幣卡可辦理“商品交易”、“勞務(wù)供應(yīng)款項(xiàng)的結(jié)算”。 

　　   單位卡不得支取現(xiàn)金 

　　2、透支限額： 

　　   同一持卡人單筆透支額：個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元（含等值外幣） 

　　                                    單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣） 

　　   同一帳戶月透支額：    個(gè)人卡不得超過(guò)5萬(wàn)元（含等值外幣） 

　　單位卡不得超過(guò)發(fā)卡銀行對(duì)該單位綜合授信額度的3%， 

　　無(wú)綜合授信額度可參照的單位，不得超過(guò)過(guò)10萬(wàn)元。（含等值外幣）

　　四、銀行卡計(jì)息 

　　1、銀行卡計(jì)息包括：計(jì)付利息、計(jì)收利息 

　　2、貸記卡透支按月記收復(fù)利，準(zhǔn)貸記卡透支按月計(jì)收單利，透支利率為日利率的萬(wàn)分之五。 

　　五、銀行卡收費(fèi)： 

　　1、銀行卡收單業(yè)務(wù)：簽約銀行向商戶收取結(jié)算手續(xù)費(fèi) 

　　   賓館、餐飲、娛樂(lè)、旅游等行業(yè)不得低于交易金額的2%； 

　　   其他行業(yè)不得低于交易金額的1% 

　　2、持卡人跨行在自動(dòng)取款機(jī)上取款按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的手續(xù)費(fèi) 

　　   在領(lǐng)卡城市“內(nèi)”取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)“不超過(guò)”2元。 

　　   在領(lǐng)卡城市以“外”取款，每筆交易手續(xù)費(fèi)為“2元”加“取款金額的0.5-1%” 

　　第五節(jié)  結(jié)算方式 

　　一、結(jié)算方式的種類(lèi)：匯兌、托收承付、委托收款、國(guó)內(nèi)信用證 

　　二、匯兌：分為信匯、電匯 

　　三、托收承付：重點(diǎn)掌握教材p143-144 

　　  （1）托收承付是根據(jù)“購(gòu)銷(xiāo)合同”由收款人發(fā)貨后委托銀行向“異地”付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承認(rèn)付款結(jié)算方式。 

　�。�2）適用單位：國(guó)有企業(yè)、 

　　供銷(xiāo)合作社、 

　　經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。 

　　  （3）必須是商品交易、以及商品交易產(chǎn)生的勞務(wù)款項(xiàng)。 

　　代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)，不得辦理托收承付結(jié)算。 

　　  （4）托收承付的結(jié)算起點(diǎn)：新華書(shū)店系統(tǒng)每筆的金額為1千元；其他的為每筆1萬(wàn)元。 

　　四、委托收款： 

　　適用范圍：?jiǎn)挝�、個(gè)人；同城、異地。轉(zhuǎn)帖于：會(huì)計(jì)證考試_考試吧