第六節(jié) 會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置的基本要求

　　【學(xué)習(xí)目的與要求】

　　通過本節(jié)的學(xué)習(xí)，要求了解要求掌握會計電算化崗位的劃分及其崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容，了解中小企業(yè)實行會計電算化后的崗位設(shè)置。

　　【內(nèi)容講解】

　　一、會計電算化崗位的劃分

　　會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位。

　　基本會計崗位可分為：會計主管、出納、會計核算各個崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位是指直接管理、操作、維護計算機及會計核算軟件的工作崗位。大中型企業(yè)和使用大規(guī)模會計電算化系統(tǒng)的單位，可以考慮設(shè)立如下崗位：

　　1、電算主管。負責(zé)協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作。

　　2、軟件操作。負責(zé)輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。

　　3、審核記賬。負責(zé)對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。此崗位可由主管會計兼任。

　　4、電算維護。負責(zé)保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。

　　5、電算審查。負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，防止利用計算機進行舞弊。此崗位可由會計稽核人員兼任。

　　6、數(shù)據(jù)分析。負責(zé)對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。此崗位可由主管會計兼任。

　　7、會計檔案資料保管員。負責(zé)會計檔案的保管工作，并做好其安全保密工作。

　　8、軟件開發(fā)。主要負責(zé)本單位會計軟件的開發(fā)和軟件維護工作。自行開發(fā)軟件的單位可以設(shè)立。

　　上述電算化會計崗位中，軟件操作崗位與審核記賬、電算維護、電算審查崗位為不相容崗位。

　　會計電算化崗位及其權(quán)限設(shè)置一般在系統(tǒng)初始化時完成，平時根據(jù)人員的變動可進行相應(yīng)調(diào)整。電算主管負責(zé)定義各操作人員的權(quán)限。具體操作人員只有修改自己口令的權(quán)限，無權(quán)更改自己和他人的操作權(quán)限。

　　二、會計電算化崗位責(zé)任制的基本內(nèi)容

　　1、電算主管的職責(zé)：主要負責(zé)電算化系統(tǒng)的日常管理工作，協(xié)調(diào)電算化系統(tǒng)各類人員之間的工作關(guān)系，負責(zé)數(shù)據(jù)輸出的正確性，建立電算化系統(tǒng)各種資源的審批制度，完善企業(yè)現(xiàn)有管理制度。

　　2、軟件操作員的責(zé)任：負責(zé)所分管業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)輸入、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)備份和輸出會計數(shù)據(jù)的工作及安全保密工作。

　　3、審核記賬員的責(zé)任：負責(zé)憑證的審核工作并及時記賬，打印出有關(guān)的賬表。

　　4、電算維護員的責(zé)任：定期檢查電算化系統(tǒng)的運行情況并對故障進行排除，負責(zé)系統(tǒng)升級換版的調(diào)試工作和系統(tǒng)的維護、改進工作。

　　5、會計檔案資料保管員的責(zé)任：負責(zé)會計資料的存檔工作，并做好檔案的安全保密工作，并在規(guī)定期限，向各類電算化崗位人員催交各種會計資料。

　　6、電算審查員的責(zé)任：負責(zé)監(jiān)督計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行，審查電算化系統(tǒng)各類人員工作崗位的設(shè)置是否合理，對系統(tǒng)問題或隱患及時向會計主管反映并提出處理意見。

　　7、數(shù)據(jù)分析員的責(zé)任：負責(zé)對計算機的會計數(shù)據(jù)進行分析并制定適合本單位實際情況的會計數(shù)據(jù)分析方法、分析模型和分析時間。

　　8、軟件開發(fā)員的責(zé)任：負責(zé)本單位會計軟件的開發(fā)和軟件維護工作，不得操作會計軟件進行會計業(yè)務(wù)的處理。

　　三、中小企業(yè)實行會計電算化后的崗位設(shè)置

　　中小企業(yè)可以根據(jù)需要進行適當(dāng)?shù)膷徫缓喜�，一人可以兼任多個工作崗位，但應(yīng)該注意滿足內(nèi)部牽制制度的要求。

　　【練習(xí)題】

　　1、操作人員要嚴格遵守計算機的操作程序，并遵循( )的要求。(單選)

　　A.操作制度 B.機房管理制度

　　C.會計制度和會計準則 D.會計電算化

　　答案：C。根據(jù)會計電算化工作的特點，各類操作人員既要嚴格遵守計算機的操作程序，也要遵循會計制度和會計準則的要求。

　　2、下列( )人員負責(zé)規(guī)定會計軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權(quán)限。(單選)

　　A.系統(tǒng)維護員 B.系統(tǒng)操作員

　　C.軟件編程人員 D.電算主管

　　答案：D。電算主管負責(zé)規(guī)定會計軟件系統(tǒng)各類使用人員的操作權(quán)限。

　　3、小規(guī)模單位會計人員可以同時擔(dān)任操作員、電算維護員和出納員。(判斷)( )

　　答案：×。小規(guī)模單位會計人員可兼任操作員和電算維護員，還應(yīng)單獨設(shè)立出納員崗位。