(三)

　　甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動如下：

　　1.因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。

　　2.簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對方同等金額的B材料

　　3.簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。

　　4.簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。

　　已知：購銷合同的印花稅稅率為0.05%。

　　91.【題干】甲公司設(shè)置營業(yè)賬簿應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　【選項】

　　A.1500

　　B.1520

　　C.2500

　　D.2520

　　【答案】D

　　【解析】

　　【考點】

　　92.【題干】甲公司簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　【選項】

　　A.0

　　B.5

　　C.10

　　D.15

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考點】

　　93.【題干】甲公司簽訂以物易物合同應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　【選項】

　　A.0

　　B.2.1

　　C.4.2

　　D.5.0

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考點】

　　94.【題干】甲公司簽訂的貼息貸款合同應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　【選項】

　　A.0

　　B.25

　　C.150

　　D.250

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考點】

　　95.【題干】甲公司簽訂采購合同應(yīng)繳納印花稅(　)元。

　　【選項】

　　A.0

　　B.18

　　C.30

　　D.60

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考點】

　　(四)

　　甲公司為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)并銷售A產(chǎn)品，適用增值稅稅率為17%。2014年度有關(guān)涉稅資料如下：

　　1.銷售A產(chǎn)品小規(guī)模納稅人，價稅合計收取117000元，款項已收到。

　　2.銷售A產(chǎn)品給一般納稅人，取舍不含稅價款200000元，稅款34000元。同時收取包裝物押金10000元。

　　3.從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料，取得普通發(fā)票，發(fā)票上注明金額50000元，款項以銀行存款支付。

　　4.將自產(chǎn)A產(chǎn)品用于本企業(yè)在建工程，該批產(chǎn)品的成本為100000元，對外不含稅售價為120000元。

　　5.企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟陳舊庫房，取得轉(zhuǎn)讓收入1000000，該庫房的賬面凈值100000元，轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生稅費(fèi)支出55500元。

　　96.【題干】甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給小規(guī)模納稅人，正確的會計賬務(wù)處理為(　)。

　　【選項】

　　A.借：銀行存款　　　　　　　　　　117000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　117000

　　B.借：銀行存款　　　　　　　　　　117000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　100000

　　C.借：銀行存款　　　　　　　　　　117000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　113592.23

　　應(yīng)納稅款—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)3407.77

　　D.借：銀行存款　　　　　　　　　　117000

　　貸：其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　　117000

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考點】

　　97.【題干】甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品給一般納稅人所收取的包裝物押金，正確處理為(　)。

　　【選項】

　　A.應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算

　　B.應(yīng)計算繳納增值稅

　　C.應(yīng)通過“主營業(yè)務(wù)收入”科目核算

　　D.應(yīng)通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算

　　【答案】A

　　【解析】

　　【考點】

　　98.【題干】從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的原材料，正確的會計賬務(wù)處理為(　)。

　　【選項】

　　A.借：原材料　　　　　　　　　　　　　50000

　　應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 8500

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　58500

　　B.借：原材料　　　　　　　　　　　　　50000

　　應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1500

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　51500

　　C.借：原材料　　　　　　　　　　　　　48543.69

　　應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1456.31

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　50000

　　D.借：原材料　　　　　　　　　　　　　50000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　50000

　　【答案】D

　　【解析】

　　【考點】

　　99.【題干】企業(yè)將A產(chǎn)品用于在建工程，正確的會計賬務(wù)處理為(　)。

　　【選項】

　　A.借：在建工程　　　　　　　　　　　　100000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　100000

　　B.借：在建工程　　　　　　　　　　　　120000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　120000

　　C.借：在建工程　　　　　　　　　　　　120400

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 20400

　　D.借：在建工程　　　　　　　　　　　　140400

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　120000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 20400

　　【答案】C

　　【解析】

　　【考點】

　　100.【題干】企業(yè)轉(zhuǎn)讓庫房，正確的處理為(　)。

　　【選項】

　　A.應(yīng)繳納營業(yè)稅

　　B.應(yīng)繳納增值稅

　　C.轉(zhuǎn)讓過程中發(fā)生的稅收支出應(yīng)通過“固定資產(chǎn)清理”科目核算

　　D.轉(zhuǎn)讓凈收入應(yīng)轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”科目

　　【答案】ACD

　　【解析】

　　【考點】

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