二、多項(xiàng)選擇題

　　61、 .調(diào)節(jié)居民個(gè)人收入水平的財(cái)政手段有( )

　　A.財(cái)產(chǎn)稅

　　B.社會(huì)保障支出

　　C.財(cái)政補(bǔ)貼支出

　　D.違章罰款

　　E.個(gè)人所得稅

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, C, E

　　解析：財(cái)政調(diào)節(jié)居民的個(gè)人收入水平的財(cái)政手段有兩個(gè)：一是通過(guò)稅收進(jìn)行調(diào)節(jié)，如通過(guò)征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅而縮小個(gè)人收入之間的差距，通過(guò)征收財(cái)產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈(zèng)與稅而調(diào)節(jié)個(gè)人財(cái)產(chǎn)分布等。二是通過(guò)轉(zhuǎn)移支付，如社會(huì)保障支出、財(cái)政補(bǔ)貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。

　　62、 關(guān)于文教科學(xué)衛(wèi)生支出的說(shuō)法，正確的有( )

　　A.科學(xué)支出屬于生產(chǎn)性支出

　　B.教育支出是消費(fèi)性支出

　　C.義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府提供和保證

　　D.高等教育的經(jīng)費(fèi)不能全部由政府財(cái)政承擔(dān)

　　E.基礎(chǔ)科學(xué)的研究經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： B, C, D, E

　　解析：A科學(xué)支出不屬于生產(chǎn)性支出，錯(cuò)誤;B教育支出屬于政府購(gòu)買(mǎi)，屬于消費(fèi)性支出，正確;C義務(wù)教育是國(guó)家通過(guò)立法安排的，每個(gè)公民都可以無(wú)差別地享受這種教育，因此應(yīng)當(dāng)由政府提供和保證，正確;D高等教育是混合產(chǎn)品，其經(jīng)費(fèi)并不完全由政府承擔(dān)，正確;E基礎(chǔ)科學(xué)的研究經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)由政府承擔(dān)，正確。

　　63、 關(guān)于社會(huì)保障的說(shuō)法，正確的有( )

　　A.社會(huì)保障制度是由法律規(guī)定的

　　B.現(xiàn)代社會(huì)保障制度由德國(guó)首創(chuàng)

　　C.社會(huì)保障支出是社會(huì)公共需要的組成部分

　　D.我國(guó)社會(huì)保障籌資模式基本上屬于完全基金制

　　E.社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國(guó)家

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, C, E

　　解析：A社會(huì)保障制度是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實(shí)施的社會(huì)保障政策和措施體系，正確。B社會(huì)保障制度由德國(guó)的俾斯麥政府于19世紀(jì)80年代首創(chuàng)，正確。C在現(xiàn)代社會(huì)實(shí)行任何社會(huì)制度的國(guó)家，社會(huì)保障支出都是社會(huì)公共需要的重要組成部分，正確。D我國(guó)社會(huì)保障籌資模式基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制，錯(cuò)誤。E社會(huì)保障制度的實(shí)施主體是國(guó)家，正確。

　　64、 關(guān)于稅收的說(shuō)法,正確的有( )

　　A.征稅權(quán)力歸國(guó)家所有

　　B.稅收的職能具有客觀性

　　C.監(jiān)督職能是稅收的首要職能

　　D.稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)

　　E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, D, E

　　解析：A稅收這種工具是由國(guó)家來(lái)掌握和運(yùn)用的，因此征稅權(quán)利歸國(guó)家所有，正確。B盡管在不同的社會(huì)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，稅收形式不盡相同，但其體現(xiàn)特殊分配關(guān)系的本質(zhì)是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性，正確。C財(cái)政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能，錯(cuò)誤。D稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)，正確。E稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次，正確。

　　65、 稅法的正式淵源包括( )

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規(guī)

　　C.國(guó)際稅收條約

　　D.稅收判例

　　E.稅收習(xí)慣

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, C

　　解析：稅法的正式淵源包括：憲法;稅收法律;稅收法規(guī);部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件;地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件;自治條例和單行條例;國(guó)際稅收條約或協(xié)定。稅法的非正式淵源主要是：習(xí)慣、判例、稅收通告等。

　　66、 根據(jù)消費(fèi)稅收條例，以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅得有( )

　　A.用于饋贈(zèng)的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　B.用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　C.用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　D.用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　E.用于對(duì)外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： B, C, E

　　解析：納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。

　　67、 外國(guó)甲企業(yè)在我國(guó)境內(nèi)擁有一處多年前自建的房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給境內(nèi)乙企業(yè)，乙企業(yè)將該房產(chǎn)按市場(chǎng)價(jià)格作價(jià)投資入股丙企業(yè)，對(duì)于上述業(yè)務(wù)，下列營(yíng)業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有( )

　　A.甲企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，由甲企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

　　C.甲企業(yè)繳納營(yíng)業(yè)稅，由乙企業(yè)代扣代繳

　　D.乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅

　　E.甲企業(yè)、乙企業(yè)均需繳納營(yíng)業(yè)稅

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： C, D

　　解析：納稅人銷售位于我國(guó)境內(nèi)不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅，因此，甲企業(yè)應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅。境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)和代理機(jī)構(gòu)，由受讓方代扣代繳;以不動(dòng)產(chǎn)對(duì)外投資，參與接受投資方利潤(rùn)分配，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅，因此乙企業(yè)不繳納營(yíng)業(yè)稅。

　　68、 根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)口貨物中可以享受法定免稅的有( )

　　A.有商業(yè)價(jià)值的進(jìn)口貨樣

　　B.外國(guó)政府無(wú)償贈(zèng)送的物資

　　C.科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品

　　D.貿(mào)易公司進(jìn)口的殘疾人專用品

　　E.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： B, E

　　解析：法定減免

　　下列進(jìn)出口貨物，免征關(guān)稅：

　　(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。

　　(2)無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。

　　(3)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資，可免征關(guān)稅。

　　(4)海關(guān)放行前損失的貨物

　　(5)進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　69、 根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非盈利組織的收入為免稅收入，這些收入包括( )

　　A.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入

　　B.稅法規(guī)定的財(cái)政撥款

　　C.向政府提供服務(wù)取得的收入

　　D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　E.按照民政部、財(cái)政部規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： D, E

　　解析：符合條件的非營(yíng)利組織下列收入為免稅收入：

　　(1)接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入;

　　(2)除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，但不包括因政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)取得的收入;

　　(3)按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門(mén)規(guī)定收取的會(huì)費(fèi);

　　(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;

　　(5)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

　　70、 個(gè)人取得的下列所得中，按規(guī)定可以減免個(gè)人所得稅的有( )

　　A.科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎(jiǎng)金

　　B.救濟(jì)金

　　C.福利彩票中獎(jiǎng)所得

　　D.國(guó)債利息

　　E.信托投資收益

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： A, B, D

　　解析：(一)免納個(gè)人所得稅：

　　(1)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金。

　　(2)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息，教育儲(chǔ)蓄存款利息以及國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定的其它專項(xiàng)儲(chǔ)蓄存款或者儲(chǔ)蓄性專項(xiàng)基金存款利息。

　　(3)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼。

　　(4)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金。

　　(5)保險(xiǎn)賠款。

　　(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)。

　　(7)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)。

　　(8)按照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。

　　(9)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

　　(10)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)免稅的所得。

　　(二)經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅：

　　1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

　　2.因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的。

　　3.其他經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)減稅的。

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