二、多項選擇題

　　61、 .調(diào)節(jié)居民個人收入水平的財政手段有( )

　　A.財產(chǎn)稅

　　B.社會保障支出

　　C.財政補貼支出

　　D.違章罰款

　　E.個人所得稅

　　標準答案： A, B, C, E

　　解析：財政調(diào)節(jié)居民的個人收入水平的財政手段有兩個：一是通過稅收進行調(diào)節(jié)，如通過征收個人所得稅、社會保障稅而縮小個人收入之間的差距，通過征收財產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅、贈與稅而調(diào)節(jié)個人財產(chǎn)分布等。二是通過轉(zhuǎn)移支付，如社會保障支出、財政補貼支出等，以維持居民最低的生活水平和福利水平。

　　62、 關(guān)于文教科學衛(wèi)生支出的說法，正確的有( )

　　A.科學支出屬于生產(chǎn)性支出

　　B.教育支出是消費性支出

　　C.義務(wù)教育的經(jīng)費應當由政府提供和保證

　　D.高等教育的經(jīng)費不能全部由政府財政承擔

　　E.基礎(chǔ)科學的研究經(jīng)費應當由政府承擔

　　標準答案： B, C, D, E

　　解析：A科學支出不屬于生產(chǎn)性支出，錯誤;B教育支出屬于政府購買，屬于消費性支出，正確;C義務(wù)教育是國家通過立法安排的，每個公民都可以無差別地享受這種教育，因此應當由政府提供和保證，正確;D高等教育是混合產(chǎn)品，其經(jīng)費并不完全由政府承擔，正確;E基礎(chǔ)科學的研究經(jīng)費應當由政府承擔，正確。

　　63、 關(guān)于社會保障的說法，正確的有( )

　　A.社會保障制度是由法律規(guī)定的

　　B.現(xiàn)代社會保障制度由德國首創(chuàng)

　　C.社會保障支出是社會公共需要的組成部分

　　D.我國社會保障籌資模式基本上屬于完全基金制

　　E.社會保障制度的實施主體是國家

　　標準答案： A, B, C, E

　　解析：A社會保障制度是指由法律規(guī)定了的、按照某種確定的規(guī)則實施的社會保障政策和措施體系，正確。B社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創(chuàng)，正確。C在現(xiàn)代社會實行任何社會制度的國家，社會保障支出都是社會公共需要的重要組成部分，正確。D我國社會保障籌資模式基本上屬于現(xiàn)收現(xiàn)付制，錯誤。E社會保障制度的實施主體是國家，正確。

　　64、 關(guān)于稅收的說法,正確的有( )

　　A.征稅權(quán)力歸國家所有

　　B.稅收的職能具有客觀性

　　C.監(jiān)督職能是稅收的首要職能

　　D.稅收可以調(diào)節(jié)居民消費結(jié)構(gòu)

　　E.稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個層次

　　標準答案： A, B, D, E

　　解析：A稅收這種工具是由國家來掌握和運用的，因此征稅權(quán)利歸國家所有，正確。B盡管在不同的社會形態(tài)和經(jīng)濟形態(tài)下，稅收形式不盡相同，但其體現(xiàn)特殊分配關(guān)系的本質(zhì)是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性，正確。C財政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能，錯誤。D稅收可以調(diào)節(jié)居民消費結(jié)構(gòu)，正確。E稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個層次，正確。

　　65、 稅法的正式淵源包括( )

　　A.稅收法律

　　B.稅收法規(guī)

　　C.國際稅收條約

　　D.稅收判例

　　E.稅收習慣

　　標準答案： A, B, C

　　解析：稅法的正式淵源包括：憲法;稅收法律;稅收法規(guī);部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件;地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件;自治條例和單行條例;國際稅收條約或協(xié)定。稅法的非正式淵源主要是：習慣、判例、稅收通告等。

　　66、 根據(jù)消費稅收條例，以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅得有( )

　　A.用于饋贈的應稅消費品

　　B.用于抵債的應稅消費品

　　C.用于換取生產(chǎn)資料的應稅消費品

　　D.用于換取消費資料的應稅消費品

　　E.用于對外投資入股的應稅消費品

　　標準答案： B, C, E

　　解析：納稅人自產(chǎn)的應稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應當按納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。

　　67、 外國甲企業(yè)在我國境內(nèi)擁有一處多年前自建的房產(chǎn)，境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)。甲企業(yè)將該房產(chǎn)銷售給境內(nèi)乙企業(yè)，乙企業(yè)將該房產(chǎn)按市場價格作價投資入股丙企業(yè)，對于上述業(yè)務(wù)，下列營業(yè)稅稅務(wù)處理正確的有( )

　　A.甲企業(yè)不繳納營業(yè)稅

　　B.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅，由甲企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報納稅

　　C.甲企業(yè)繳納營業(yè)稅，由乙企業(yè)代扣代繳

　　D.乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅

　　E.甲企業(yè)、乙企業(yè)均需繳納營業(yè)稅

　　標準答案： C, D

　　解析：納稅人銷售位于我國境內(nèi)不動產(chǎn)應納營業(yè)稅，因此，甲企業(yè)應繳納營業(yè)稅。境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)和代理機構(gòu)，由受讓方代扣代繳;以不動產(chǎn)對外投資，參與接受投資方利潤分配，共同承擔投資風險的行為，不征收營業(yè)稅，因此乙企業(yè)不繳納營業(yè)稅。

　　68、 根據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進口貨物中可以享受法定免稅的有( )

　　A.有商業(yè)價值的進口貨樣

　　B.外國政府無償贈送的物資

　　C.科貿(mào)公司進口的科教用品

　　D.貿(mào)易公司進口的殘疾人專用品

　　E.關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

　　標準答案： B, E

　　解析：法定減免

　　下列進出口貨物，免征關(guān)稅：

　　(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。

　　(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。

　　(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關(guān)稅。

　　(4)海關(guān)放行前損失的貨物

　　(5)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　69、 根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非盈利組織的收入為免稅收入，這些收入包括( )

　　A.接受個人捐贈的收入

　　B.稅法規(guī)定的財政撥款

　　C.向政府提供服務(wù)取得的收入

　　D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入

　　E.按照民政部、財政部規(guī)定收取的會費

　　標準答案： D, E

　　解析：符合條件的非營利組織下列收入為免稅收入：

　　(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入;

　　(2)除稅法規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入;

　　(3)按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費;

　　(4)不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入;

　　(5)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。

　　70、 個人取得的下列所得中，按規(guī)定可以減免個人所得稅的有( )

　　A.科技部頒發(fā)的科技創(chuàng)新獎金

　　B.救濟金

　　C.福利彩票中獎所得

　　D.國債利息

　　E.信托投資收益

　　標準答案： A, B, D

　　解析：(一)免納個人所得稅：

　　(1)省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織頒發(fā)的科學、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。

　　(2)國債和國家發(fā)行的金融債券利息，教育儲蓄存款利息以及國務(wù)院財政部門確定的其它專項儲蓄存款或者儲蓄性專項基金存款利息。

　　(3)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。

　　(4)福利費、撫恤金、救濟金。

　　(5)保險賠款。

　　(6)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費、復員費。

　　(7)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。

　　(8)按照我國有關(guān)法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得。

　　(9)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

　　(10)經(jīng)國務(wù)院財政部門批準免稅的所得。

　　(二)經(jīng)批準可以減征個人所得稅：

　　1.殘疾、孤老人員和烈屬的所得。

　　2.因嚴重自然災害造成重大損失的。

　　3.其他經(jīng)國務(wù)院財政部門批準減稅的。

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