82、 某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，上年度生產(chǎn)經(jīng)營情況為：銷售收入總額為6000萬元，銷售成本為5600萬元，銷售費用50萬元，繳納增值稅30萬元，繳納消費稅、城建稅和教育費附加共計47萬元，發(fā)生財務(wù)費用40萬元，發(fā)生管理費用100萬元(其中，業(yè)務(wù)招待費為24萬元)，營業(yè)外支出30萬元，其中支付給工商部門罰款10萬元。

　　根據(jù)所給資料回答下列問題：

　　86、全年應(yīng)列支的業(yè)務(wù)招待費用標(biāo)準(zhǔn)是( )

　　A 12萬元

　　B 18萬元

　　C 21萬元

　　D 24萬元

　　87、營業(yè)外支出允許列支( )

　　A、30萬元

　　B、20萬元

　　C、0

　　D、10萬元

　　88、允許從收入中扣除的稅金包括( )

　　A、增值稅

　　B、 消費稅

　　C、城建稅

　　D、教育費附加

　　89、全年應(yīng)納稅所得額為( )

　　A、159.02萬元

　　B、161.02萬元

　　C、146萬元

　　D、152.02萬元

　　90、全年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為( )

　　A、50.17萬元

　　B、52.48萬元

　　C、52.18萬元

　　D、48.18萬元

　　標(biāo)準(zhǔn)答案： C,B,BCD,C,D

　　本題分?jǐn)?shù)： 10.00 分，你答題的情況為 錯誤 所以你的得分為 .00 分

　　解析：86. 業(yè)務(wù)招待費用的扣除標(biāo)準(zhǔn)是：1500萬元及以下的部分，按照0.5%扣除

　　超過1500萬元的部分，按照0.3%扣除

　　1500×0.5%+(6000-1500)×0.3%=21萬元

　　允許扣除的管理費用為100-(24-21)=97

　　87. 支付給工商部門罰款10萬元不允許扣除，

　　營業(yè)外支出允許列支30-10=20萬元

　　88.增值稅屬于價外稅，

　　發(fā)生銷項稅時，借：銀行存款(應(yīng)收賬款)

　　貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

　　發(fā)生進(jìn)項稅時： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

　　貸：銀行存款(應(yīng)付賬款等)

　　從核算過程可以看出，增值稅沒有計入“費用”，因此不得從收入中扣除

　　89.應(yīng)納稅所得額=6000-5600-50-47-40-100+(24-21)-30+10

　　=146

　　90.應(yīng)納企業(yè)所得稅=146×33%=48.18