81，C
解析：為合理需要支付的業(yè)務(wù)招待費，在扣除標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)的準(zhǔn)予扣除。全年營業(yè)收入在1500萬元以下的（不含1500萬元），不超過年營業(yè)收入的5‰；全年營業(yè)收入超過1500萬元（含1500萬元），不超過該部分營業(yè)收入的3‰。（6000-1500）×3‰+1500×5‰=21萬元。
82，D
解析：用于公益、救濟性的捐贈，在年應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。應(yīng)納稅所得額＝6000-5600-50-47-40-[100-（24-21）]+30（捐贈款）=196萬元，公益救濟性捐贈準(zhǔn)予扣除的限額＝196×3%=5.88萬元。
83，C
解析：以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)，其租賃費可據(jù)實扣除；以融資租賃方式取得固定資產(chǎn)，其租賃費不得直接扣除，但可以折舊的形式分期扣除。
84，D
解析：196-5.88=190.12萬元。
85，A
解析：應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率＝190.12×33%=62.74萬元
86，ACD
解析：稅務(wù)登記的主要包括七種：開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、停業(yè)、復(fù)業(yè)登記、外出經(jīng)營報驗登記、納稅人稅種登記、扣繳義務(wù)人扣繳稅款登記。
87，C
解析：納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。
88，B
解析：納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。2001年8月8日+30天=2001年9月8日。
89，ABCD
90，B
解析：納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的應(yīng)自被吊銷之日起15日內(nèi)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。1月17日+15天=2月2日。

91.答案：ABC
解析：
依據(jù)：教材第79頁。
根據(jù)規(guī)定，納稅人直接向受贈人的捐贈不允許扣除；納稅人生產(chǎn)經(jīng)營中的廣告費按照銷售收入的2％列支，家具家電按8％列支；超標(biāo)的工資和三費不得扣除；人力不可抗拒因素?fù)p失資產(chǎn)凈額（扣除保險公司賠償后的金額）可以據(jù)實扣除。
92.
答案：A
解析：考核目的及分析：測試考生是否熟悉所得稅前扣除的銷售稅金及附加的有關(guān)規(guī)定和計算方法。
本題中準(zhǔn)予扣除的銷售稅金及附加有：消費稅；城建稅；教育費附加，而城建稅；教育費附加都要以（應(yīng)交消費稅＋應(yīng)交增值稅＋應(yīng)交營業(yè)稅）的合計為基礎(chǔ)計算。
開具普通發(fā)票取得的銷售額1170萬元為含稅價格需要換算。
應(yīng)納增值稅＝［4000+1170÷（1+17%）］×17%-510＝340（萬元）
應(yīng)納消費稅＝4000×10%+1170÷（1+17%）×10%＝500（萬元）
應(yīng)納城建稅＝（340+500）×7%＝58.8（萬元）
教育費附加＝（340+500）×3%＝25.2（萬元）
扣除稅金＝500+58.8+25.2＝584（萬元）
93.
答案：D
解析：
廣告費用扣除標(biāo)準(zhǔn)＝5000×2%＝100（萬元），超標(biāo)準(zhǔn)20萬元；
業(yè)務(wù)招待費用扣除標(biāo)準(zhǔn)＝1500×5‰＋3500×3‰＝18或者5000×3‰+3＝18（萬元），超標(biāo)準(zhǔn)12萬元。計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的銷售費用和管理費用為400-20+600-12＝968（萬元）
94.
答案：B
解析：
有關(guān)工資及附加"三費"的扣除規(guī)定。計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)許扣除的工資及附加"三費"標(biāo)準(zhǔn)＝100×0.08×12×（1+2%+14%+1.5%）＝112.8（萬元）。企業(yè)實際計入成本費用的工資和附加"三費"141萬元  ：120×（1+2%+14%+1.5%）＝141萬元，超標(biāo)準(zhǔn)28.2萬元。
95.
答案：C
解析：根據(jù)有關(guān)應(yīng)納稅所得額的計算規(guī)定。
2002年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝4000+1000-3400-584-968-10（不可抗力造成的凈損失）+28.2（工資）+80（境外所得）＝146.2（萬元）
注意：實發(fā)工資120萬元及其所提"三費"均已進入成本費用中，所以應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得：120×（1+17.5%）-112.8＝28.2（萬元）；境外分回稅后利潤還原為稅前所得＝57.6÷（1-28%）＝80（萬元）；直接捐贈20萬元不能扣除；損失資產(chǎn)金額15萬元扣除賠款5萬元后的10萬元可以扣除；
96.
答案：A
解析：
根據(jù)有關(guān)企業(yè)所得稅的計算方法和境外所得應(yīng)納稅款的抵免規(guī)定。2002年企業(yè)共計應(yīng)繳納企業(yè)所得稅＝146.2×33%-80×28%＝25.846（萬元）
考核目的及分析：測試考生是否掌握了境內(nèi)所得和境外所得應(yīng)納稅款的計算程序和計算方法。
97，B
答案：B
解析：照相館的營業(yè)收入按照“服務(wù)業(yè)”征稅；適用5％的營業(yè)稅稅率，
所以營業(yè)稅＝50000*5%=2500
98，A
答案：A
解析：旅店取得的住宿收入也屬于“服務(wù)業(yè)”范圍，所以營業(yè)稅＝120000*5%=6000
99，D
答案：D
解析：銷項稅包括兩部分：
銷售甲產(chǎn)品的銷項稅：100000*17%＝17000
捐贈乙產(chǎn)品要視同銷售：80000*17%＝13600
進項稅＝5500
所以應(yīng)交增值稅＝17000+13600-5500＝25100
100，B
答案：B
解析：飯店應(yīng)納增值稅為0，應(yīng)納營業(yè)稅要按娛樂業(yè)征稅（因為服務(wù)業(yè)收入和娛樂業(yè)收入沒有分開核算，要從高適用稅率），應(yīng)納營業(yè)稅＝15000*20%=3000

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