21.下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為中，不繳納消費(fèi)稅的是(　　)。

　　A.煉油廠用于本企業(yè)基建部門(mén)車(chē)輛的自產(chǎn)汽油

　　B.汽車(chē)廠用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)

　　C.日化廠用于交易會(huì)樣品的自產(chǎn)化妝品

　　D.卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲

　　參考答案：D

　　答案解析：納稅人用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品和在建工程、管理部門(mén)、非生產(chǎn)機(jī)構(gòu)、提供勞務(wù)以及用于饋贈(zèng)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利、獎(jiǎng)勵(lì)等方面的應(yīng)稅品，于移送使用時(shí)納稅。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品行為。參見(jiàn)教材106頁(yè)。

　　22.某化妝品廠銷(xiāo)售一批化妝品，取得含稅收入5850元，已知化妝品消費(fèi)稅稅率為30%，則該筆收入應(yīng)納消費(fèi)稅為(　　)元。

　　A.2507.14

　　B.1755

　　C.1500

　　D.850

　　參考答案：C

　　答案解析：5850/(1+17%)*30%=1500元。此處的含稅收入是含增值稅的收入，要換為不含稅收入來(lái)計(jì)算。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算，參見(jiàn)教材的105頁(yè)。

　　23.下列商品中，屬于消費(fèi)稅征收范圍的是(　　)。

　　A.高爾夫球具

　　B.竹制筷子

　　C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品

　　D.電動(dòng)自行車(chē)

　　參考答案：A

　　答案解析：高爾夫球具屬于消費(fèi)稅征收范圍，其他的不屬于。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查消費(fèi)稅征收范圍。參見(jiàn)教材102頁(yè)表5-1.

　　24.關(guān)于營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的是(　　)。

　　A.企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，因買(mǎi)方違約而取得的賠償金，不征收營(yíng)業(yè)稅

　　B.個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，仍按全額征收營(yíng)業(yè)稅

　　C.自開(kāi)票納稅人發(fā)生的聯(lián)營(yíng)運(yùn)輸業(yè)務(wù)，以實(shí)際取得的營(yíng)業(yè)收入計(jì)征營(yíng)業(yè)稅

　　D.單位銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，不允許退還已征稅款

　　參考答案：C

　　答案解析：企業(yè)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，因買(mǎi)方違約而取得的賠償金，也要征收營(yíng)業(yè)稅。個(gè)人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，價(jià)款與折扣額在同一張發(fā)票上注明的，以折扣后的價(jià)款為營(yíng)業(yè)額。單位銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，允許退還已征稅款。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)。參見(jiàn)教材111頁(yè)。

　　25.某企業(yè)(非高新技術(shù)企業(yè))2008年應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年從業(yè)人數(shù)50人，資產(chǎn)總額800萬(wàn)元，不考慮其他因素，則企業(yè)2008年適用的企業(yè)所得稅稅率為(　　)。

　　A.18%

　　B.20%

　　C.25%

　　D.27%

　　參考答案：C

　　答案解析：此企業(yè)應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)元，超過(guò)30萬(wàn)，不屬于小型微利企業(yè)，所以為法定稅率25%。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查小型微利企業(yè)的符合條件，參見(jiàn)教材的124頁(yè)。

　　26.建筑企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)(　　)而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　A.5：1

　　B.3：1

　　C.2：1

　　D.1：1

　　參考答案：C

　　答案解析：除金融企業(yè)，其他企業(yè)關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過(guò)2：1而發(fā)生的利息支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查企業(yè)所得稅防范資本弱化的規(guī)定。參見(jiàn)教材133頁(yè)。

　　27.中國(guó)公民張先生取得財(cái)產(chǎn)租賃所得10000元，則張先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.1200

　　B.1600

　　C.1840

　　D.2000

　　參考答案：

　　答案解析：10000*(1-20%)*20%=1600元

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查個(gè)人所得稅財(cái)產(chǎn)租賃所得的計(jì)算。參照教材137頁(yè)。

　　28.關(guān)于個(gè)人取得利息所得計(jì)征個(gè)人所得稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是(　　)。

　　A.個(gè)人取得的企業(yè)債券利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　B.儲(chǔ)蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　C.個(gè)人取得的國(guó)債利息所得，免征個(gè)人所得稅

　　D.個(gè)人取得的教育儲(chǔ)蓄存款利息所得，免征個(gè)人所得稅

　　參考答案：B

　　答案解析：儲(chǔ)蓄存款在2008年10月9日后孳生的利息所得，暫免征收個(gè)人所得稅

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查個(gè)人所得稅的利息所得。參照教材136頁(yè)。

　　29.經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的情況是(　　)。

　　A.正在使用的危險(xiǎn)房屋

　　B.因維修停用3個(gè)月的房屋

　　C.在農(nóng)村設(shè)立的倉(cāng)庫(kù)

　　D.婦幼保健機(jī)構(gòu)自用的房屋

　　參考答案：D

　　答案解析：A危險(xiǎn)房屋在停止適用后，免征房產(chǎn)稅。B因維修停用半年以上的房屋，可以免征房產(chǎn)稅。C農(nóng)村的房屋不是房產(chǎn)稅的征收范圍。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查房產(chǎn)稅的免稅內(nèi)容。參照教材143頁(yè)。

　　30.某公司2008年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬(wàn)元;第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元，并收取差額300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾�府�?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.9

　　C.18

　　D.33

　　參考答案：B

　　答案解析：300*3%=9萬(wàn)元。房屋交換，其價(jià)值不相等的，按超出部分由支付差價(jià)方繳納契稅。

　　試題點(diǎn)評(píng)：本題考查契稅的征收。參見(jiàn)教材144頁(yè)。

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