(三)

　　某零部件生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，每件產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為1 000元，每件產(chǎn)品的成本為800元;購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加暫不考慮)。2012年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)該企業(yè)201 1年度的納稅特情況進(jìn)行檢查，有關(guān)賬務(wù)資料如下：

　　(1)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品10件，同時(shí)收取未逾期的包裝物押金l 000元，包裝物租金2 000元

　　(2)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款10 000元，稅款1 700元。同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)500元，取得運(yùn)輸部門開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。

　　(3)企業(yè)在建工程部門領(lǐng)用產(chǎn)品5件(該項(xiàng)工程至2012年8月尚未完工)，企業(yè)賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程4 000

　　貸：庫(kù)存商品 4000

　　(4)企業(yè)以前月份購(gòu)進(jìn)的原材料被盜，已知該批原材料的成本為10 000元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

　　91.向A企業(yè)收取的包裝物押金，正確的會(huì)計(jì)和稅務(wù)處理為( )。

　　A.應(yīng)計(jì)人“其他應(yīng)付款”科目 B.應(yīng)計(jì)人“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目

　　C.不用繳納增值稅 D.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額

　　92.向A企業(yè)收取的包裝物租金，正確的稅務(wù)處理為( )。

　　A.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額340元 B.應(yīng)計(jì)提增值稅銷項(xiàng)稅額290.6元

　　C.不用繳納增值稅 D.應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅100元

　　93.企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料取得的運(yùn)費(fèi)發(fā)票，應(yīng)計(jì)提增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.0 B.35 C.72.65 D.85

　　94.企業(yè)在建工程領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品，正確的會(huì)計(jì)處理為( )。

　　A.借：在建工程 5 000

　　貸：庫(kù)存商品 5 000

　　B.借：在建工程4 850

　　貸：庫(kù)存商品4 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850

　　C.借：在建工程 5 850

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 5 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 850

　　D.借：在建工程 4 680

　　貸：庫(kù)存商品 4 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 680

　　95.企業(yè)原材料被盜，正確的會(huì)計(jì)處理為( )。

　　A.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 11700

　　貸：原材料 10 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 1700

　　B.借：待處理財(cái)產(chǎn)損益 10 000

　　貸：原材料 10000

　　C.借：營(yíng)業(yè)外支出 10 000

　　貸：原材料 10 000

　　D.借：營(yíng)業(yè)外支出 11700

　　貸：原材料 10000

　　應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) l 700

　　(四)

　　甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)M產(chǎn)品，每件產(chǎn)品的不合稅售價(jià)為l 000元，成本為每件200元;購(gòu)進(jìn)原材料均能取得增值稅專用發(fā)票，購(gòu)銷貨物適用增值稅稅率均為17%(城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不考慮)。2012年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)甲企業(yè)2011年度的納稅情況進(jìn)行檢查，甲企業(yè)有關(guān)賬務(wù)資料如下： (1)銷售給A企業(yè)M產(chǎn)品10件，同時(shí)收取包裝物租金1 000元，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 12 700

　　貸：資本公積 1l 700

　　其他業(yè)務(wù)收入 1 000

　　(2)銷售給B企業(yè)(小規(guī)模納稅人)M產(chǎn)品2件，賬務(wù)處理為：

　　借：銀行存款 2 340

　　貸：其他應(yīng)付款 2 340

　　(3)職工福利部門領(lǐng)用M產(chǎn)品5件，賬務(wù)處理為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 1 000

　　貸：庫(kù)存商品 l 000

　　(4)在建工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料10 000元(該項(xiàng)工程至2012年8月尚未完工)，賬務(wù)處理為：

　　借：在建工程 10 000

　　貸：原材料 10 000

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

　　96.甲企業(yè)銷售給A企業(yè)產(chǎn)品，正確的涉稅處理為( )。

　　A.按對(duì)外售價(jià)計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B.計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額

　　C.其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣 D.其進(jìn)項(xiàng)稅額作轉(zhuǎn)出處理

　　97.甲企業(yè)向A企業(yè)收取的包裝物租金應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.0 B.50 C.145.3 D.170

　　98.甲企業(yè)銷售給B企業(yè)產(chǎn)品應(yīng)調(diào)增增值稅銷項(xiàng)稅額為( )元。

　　A.0 B.70.2 C.340 D.97.8

　　99.甲企業(yè)職工福利部門領(lǐng)用產(chǎn)品應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為( )。

　　A.借：應(yīng)付職工薪酬 5 000

　　貸：以前年度損益調(diào)整 5 000

　　B.借：應(yīng)付職工薪酬850

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)850

　　C.借：應(yīng)付職工薪酬 5 850

　　貸：以前年度損益調(diào)整 5 850

　　D.借：應(yīng)付職工薪酬 170

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 170

　　100.甲企業(yè)在建工程領(lǐng)用原材料應(yīng)做的正確賬務(wù)調(diào)整為( )。

　　A.借：在建工程 I 700

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) l 700

　　B.借：在建工程 1 452.99

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1 452.99

　　C.借：在建工程 1 700

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1 700

　　D.借：在建工程 1 452.99

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) I 452.99

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