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　　考點：特殊收入的確認(rèn)

　　【例題：2014年單選】根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)受托加工制造船舶，持續(xù)時間超過12個月的，按照( )確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　A.實際收款日期

　　B.納稅年度內(nèi)完成的工作量

　　C.船舶交付日期

　　D.船舶完工日期

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備、船舶、飛機等，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供勞務(wù)等，持續(xù)時間超過12個月的 按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

　　考點：準(zhǔn)予稅前扣除的主要項目-利息

　　【例題：單選】某公司2012年度“財務(wù)費用”賬戶中利息，含有以年利率6%向銀行借入的8個月期的生產(chǎn)用100萬元貸款的借款利息;也包括5萬元的向本企業(yè)職工借入與銀行同期的生產(chǎn)用80萬元資金的借款利息。該公司2012年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用是( )。

　　A5.2

　　B6.2

　　C7.2

　　D8.2

　　【答案】C

　　【解析】可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的銀行利息費用=100×6%÷12×8=4萬元;

　　向本企業(yè)職工借入款項可扣除的利息費用限額=80×6%÷12×8=3.2萬元，該企業(yè)支付職工的利息超過同類同期銀行貸款利率，只可按照限額扣除。

　　該公司2012年度可在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息費用是4+3.2=7.2萬元

　　考點：免稅收入

　　【例題：2008年單選】企業(yè)收入總額中屬于不征稅收入的是( )。

　　A.國債利息收入

　　B.技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入

　　C.股息、紅利收入

　　D.財政撥款

　　【答案】D

　　【解析】如果問哪些收入是免征稅收入，答案為A

　　考點：一般收入的確認(rèn)

　　【例題：2013年單選】根據(jù)企業(yè)所得稅法，不屬于企業(yè)銷售貨物收入確認(rèn)條件的是( )。

　　A.貨物銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將貨物所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

　　B.收入的金額能夠可靠地計量

　　C.相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)

　　D.已發(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　【答案】C

　　【解析】銷售貨物收入確認(rèn)的一般規(guī)定——企業(yè)銷售商品同時滿足下列條件的，應(yīng)確認(rèn)收入的實現(xiàn)：

　　①商品銷售合同已經(jīng)簽訂，企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方;

　�、谄髽I(yè)對已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有實施有效控制;

　�、凼杖氲慕痤~能夠可靠地計量;

　�、芤寻l(fā)生或?qū)�發(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

　　【注意】

　　會計上收入確認(rèn)原則是5條，多了一條：“相關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)”

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