一、單項選擇題(每題的各選項中，只有1個最符合題意)

　　1. 【答案】D

　　【解析】第四章第一節(jié)納稅人提供適用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額;未分別核算的，從高適用稅率。P75

　　2. 【答案】A

　　【解析】第四章第二節(jié)自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品：P96

　　1、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅

　　2、用于其他方面的，于移送使用時納稅

　　3.【答案】B

　　【解析】第四章第二節(jié)進(jìn)口卷煙消費稅的計算。

　　從量消費稅=10×150=1500元=0.15萬元

　　從價消費稅=(22×10×1.5+0.15)\(1-56%)×56%=420.19

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費稅=0.15+420.19=420.34

　　4.【答案】D

　　【解析】第四章第三節(jié)營業(yè)稅的計算。14000×5%=700。P103

　　此題是2013年的真題，每年的真題都會有幾道有問題的，這道就是和書上講的不符合的。大家看一下，此題沒有給出繳納3%建筑業(yè)營業(yè)稅的題干信息，而且也沒有合適的答案。所以，在考試的時候大家還是要靈活一下。出這道題就是要告訴大家，考試我們要靈活應(yīng)對，當(dāng)沒有合適的選項的時候，我們該怎么做。

　　5. 【答案】C

　　【解析】第四章第四節(jié)講義進(jìn)出口貨物免征關(guān)稅：P109

　　(1)關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物，可免征關(guān)稅。

　　(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣，可免征關(guān)稅。

　　(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資，可免征關(guān)稅�！静话�括外國企業(yè)、個人】

　　(4)海關(guān)放行前損失的貨物

　　(5)進(jìn)出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品

　　6. 【答案】D

　　【解析】對于購買的貨物用于集體福利、個人消費、在建工程等應(yīng)該屬于“不得抵扣進(jìn)項稅”的規(guī)定。不屬于視同銷售。P74

　　7. 【答案】D

　　【解析】ABC是13%的稅率。P75

　　8.【答案】D

　　【解析】個體零售戶屬于小規(guī)模納稅人，不得抵扣進(jìn)項稅，普通發(fā)票上的價款是含稅價款，先還原成不含稅的價款后再按3%征稅。因此，應(yīng)納增值稅=80÷(1+3%)×3%=2.33萬元

　　如果該個體戶是一般納稅人，按17%征銷項稅，再扣除掉當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項稅。購進(jìn)的貨物如果取得了進(jìn)項稅專用發(fā)票，且通過認(rèn)證，當(dāng)月應(yīng)納稅額為80/(1+17%)×17%-11.7/(1+17%)×17%=9.92(萬元)

　　9. 【答案】D

　　【解析】選項A，卷煙在生產(chǎn)環(huán)節(jié)和批發(fā)環(huán)節(jié)繳納消費稅，零售環(huán)節(jié)不繳納消費稅;選項B，鞭炮在零售環(huán)節(jié)征收增值稅但不征收消費稅;選項C，普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品不屬于消費品，不繳納消費稅;選項D，進(jìn)口小汽車屬于增值稅和消費稅同時征收的項目。

　　10. 【答案】 C

　　【解析】應(yīng)納稅額=77.22 ÷(1+17%)× 10%=6.60萬元

　　11.【答案】D

　　【解析】組成計稅價格=(600+600×60%)/(1-3%)=989.69萬元，應(yīng)納消費稅=989.69×3%=29.69 。

　　12. 【答案】D

　　【解析】單位和個人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除。

　　13.【答案】C

　　【解析】歌舞團演應(yīng)納營業(yè)稅=(88-18)×3%=2.1(萬元);甲演出公司應(yīng)繳納營業(yè)稅=18×5%=0.9(萬元)。

　　14. 【答案】B

　　【解析】應(yīng)繳納的關(guān)稅=(4+6)×30%=3(萬元)

　　15. 【答案】B

　　【解析】關(guān)稅納稅期限是海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起15日內(nèi)，未在期限內(nèi)繳納稅額構(gòu)成關(guān)稅滯納。本題從3月16日開始關(guān)稅滯納，滯納天數(shù)為16日～27日，共12天。滯納金=滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率(5‱)×滯納天數(shù)=500×5‱×12=3(萬元)。

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