| 第 1 頁(yè)：測(cè)評(píng)試題 |
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三、案例分析題(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)
北京某貨運(yùn)公司(增值稅一般納稅人)2013年4月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)購(gòu)入新載貨車(chē)，取得機(jī)動(dòng)車(chē)專(zhuān)用發(fā)票注明稅額5.1萬(wàn)元。
(2)購(gòu)買(mǎi)成品油，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額4.25萬(wàn)元。
(3)購(gòu)買(mǎi)材料、低值易耗品，支付動(dòng)力費(fèi)用，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額5.92萬(wàn)元。
(4)修理載貨車(chē)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額2.34萬(wàn)元。
(5)貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得含稅收入116.55萬(wàn)元。
(6)裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得含稅收入12.72萬(wàn)元。
(7)經(jīng)營(yíng)性出租載貨車(chē)(不配司機(jī))業(yè)務(wù)取得含稅收入70.2萬(wàn)元(租賃合同約定每月租賃費(fèi)23.4萬(wàn)元，二季度租賃費(fèi)在季度初一次性支付)。
(8)銷(xiāo)售舊載貨車(chē)(2007年3月購(gòu)入)，取得含稅收入20.8萬(wàn)元。
該公司增值稅抵扣憑證均經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。
1.該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A.10.17
B.11.69
C.15.27
D.17.6 1
2. 該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元。
A. 16.07
B. 22.47
C. 22.87
D. 23.27
3. 該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷(xiāo)售舊載貨車(chē)業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅稅額為( )萬(wàn)元。
A. 0
B. 0.4
C. 0.408
D. 0.416
4. 該貨運(yùn)公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額( )萬(wàn)元。
A. 0
B. 5.20
C. 5.26
D. 5.66
5. 關(guān)于該貨運(yùn)公司涉稅業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的有( )。
A. 購(gòu)入新載貨車(chē)屬于固定資產(chǎn)，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B. 貨運(yùn)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)均按11%稅率計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C. 銷(xiāo)售舊載貨車(chē)不涉及貨物和勞務(wù)稅問(wèn)題
D. 經(jīng)營(yíng)性出租載貨車(chē)應(yīng)按“營(yíng)改增”試點(diǎn)后政策繳納增值稅
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