二、多項(xiàng)選擇題(每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。)

　　1. 【答案】BC

　　【解析】第三章第二節(jié)現(xiàn)代稅收原則。

　　配置原則

　　經(jīng)濟(jì)原則 稅收的經(jīng)濟(jì)效率原則

　　效率原則

　　稅收本身的效率原則

　　【相關(guān)考點(diǎn)】稅收的三項(xiàng)基本職能分別為：財(cái)政職能，經(jīng)濟(jì)職能，監(jiān)督職能。

　　財(cái)政職能是稅收首要的和基本的職能。

　　2. 【答案】AB

　　【解析】第三章第四節(jié)稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系。

　　稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)體系：

　　類型指標(biāo)

　　1.衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)(1)國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率

　　(2)國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率

　　2.衡量微觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)(1)企業(yè)(個(gè)人)稅收負(fù)擔(dān)率

　　(2)直接稅負(fù)擔(dān)率

　　(3)企業(yè)流轉(zhuǎn)稅負(fù)擔(dān)率

　　(4)企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)率

　　3. 【答案】ABCE

　　【解析】2009年考題，考核第三章第五節(jié)“解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法”。解決國(guó)際重復(fù)征稅的方法有低稅法、扣除法、免稅法、抵免法。

　　4.【答案】BE

　　【解析】2007年考題改寫(xiě)，考核第三章第二節(jié)“稅收財(cái)政原則”。

　　影響稅收負(fù)擔(dān)的主要因素

　　影響稅收負(fù)擔(dān)的因素主要包括經(jīng)濟(jì)因素和稅制因素。

　　因素內(nèi)容影響方式

　　經(jīng)濟(jì)因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平或生產(chǎn)力發(fā)展水平。一國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是影響其稅收負(fù)擔(dān)水平的決定性因素。一般來(lái)說(shuō)，經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平較高的國(guó)家稅收負(fù)擔(dān)也要高一些。

　　一國(guó)的政治經(jīng)濟(jì)體制如果國(guó)家參與國(guó)民收入分配的形式主要是稅收，稅負(fù)水平則相對(duì)較重。

　　一定時(shí)期的宏觀經(jīng)濟(jì)政策。膨脹時(shí)期提高稅負(fù);蕭條時(shí)期降低稅負(fù)。

　　稅制因素征稅對(duì)象。在其他因素既定的情況下，課稅對(duì)象的范圍和數(shù)額越大，稅負(fù)水平越高。

　　計(jì)稅依據(jù)在同樣的稅率標(biāo)準(zhǔn)下，如果納稅人計(jì)征所得稅時(shí)允許其扣除許多項(xiàng)目，則會(huì)使計(jì)稅依據(jù)縮小，從而使納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)率低于名義稅率。

　　稅率稅率直接決定著稅負(fù)的高低，即稅率越高，稅收負(fù)擔(dān)越高;反之，則越低。

　　減免稅減免稅越多，稅收負(fù)擔(dān)越低;減免稅越少，稅收負(fù)擔(dān)越高。

　　附加和加成附加和加成越多，稅收負(fù)擔(dān)越高;附加和加成越少，稅收負(fù)擔(dān)越低。

　　5. 【答案】DE

　　【解析】考核第三章第四節(jié)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

　　稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件:

　　(1)商品經(jīng)濟(jì)的存在。

　　(2)自由的價(jià)格體制。

　　6. 【答案】AC

　　【解析】2011年考題，考核第三章第五節(jié)國(guó)際稅收 。

　　國(guó)際上最重要、影響力最大的國(guó)際稅收協(xié)定范本包括經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織的《關(guān)于對(duì)所得和財(cái)產(chǎn)避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《OECD協(xié)定范本》和聯(lián)合國(guó)的《關(guān)于發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家間避免雙重征稅的協(xié)定范本》，即《UN協(xié)定范本》。

　　7. 【答案】AB(或者ABD)由于是模擬題，免不了有一些問(wèn)題，不會(huì)像真題那么權(quán)威，大家通過(guò)這個(gè)題掌握相關(guān)考點(diǎn)即可，平時(shí)還是要多研究真題。

　　【解析】考核第三章第二節(jié)“稅收財(cái)政原則”。

　　稅制建設(shè)的財(cái)政原則的內(nèi)容：充裕、彈性、便利、節(jié)約

　　(1)充裕原則：選擇稅源廣大，收入穩(wěn)定的征稅對(duì)象

　　(2)彈性原則：稅收收入應(yīng)隨著財(cái)政支出的需要進(jìn)行調(diào)整。

　　(3)便利原則：要使納稅人付出的“奉行費(fèi)用”較少，必須確立盡可能方便納稅人完稅的稅收制度。有兩個(gè)小點(diǎn)，其中第二點(diǎn)說(shuō)到：稅收制度要保持相對(duì)穩(wěn)定。

　　(4)節(jié)約原則：要做到以盡可能少的稅務(wù)行政費(fèi)用，獲取應(yīng)得的稅收收入

　　8. 【答案】ABC

　　【解析】考核第三章第三節(jié)“稅法的正式淵源”。在我國(guó)，稅法的正式淵源專指由國(guó)家制定的、以規(guī)范性文件為表現(xiàn)形式的作為稅法淵源的制定法，包括憲法、稅收法律;稅收法規(guī)、部委及地方規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件、自治條例和單行條例，以及國(guó)際稅收條約或協(xié)定等。

　　9. 【答案】ACDE

　　【知識(shí)點(diǎn)】考核第三章第五節(jié)國(guó)際稅收

　　【解析】國(guó)際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上國(guó)家政府，因行使各自的征稅權(quán)力，在對(duì)跨國(guó)納稅人進(jìn)行分別課稅而形成的征納關(guān)系中所發(fā)生的國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系。

　　這一概念包括以下幾重含義：

　　(1)國(guó)際稅收不是一種獨(dú)立的稅種。

　　(2)國(guó)際稅收不能離開(kāi)跨國(guó)納稅人這一因素

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