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　　>>>>2015中級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》沖刺模擬試題匯總

　　一、單項選擇題(共60題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意)

　　(1) 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例，免于征稅的項目是( )。

　　A: 坐落在市區(qū)的商場用地

　　B: 坐落在縣城的房地產(chǎn)公司別墅小區(qū)開發(fā)用地

　　C: 坐落于市區(qū)的游樂場用地

　　D: 企業(yè)辦的醫(yī)院、托兒所和幼兒園用地

　　答案:D

　　解析:

　　企業(yè)辦的學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園用地與其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。

　　(2) 在各種財政政策手段中居于核心地位的是( )。

　　A: 稅收

　　B: 公債

　　C: 政府預(yù)算

　　D: 補(bǔ)貼

　　答案:C

　　解析:

　　政府預(yù)算作為一種控制財政收支及差額的機(jī)制，在各種財政政策手段中居于核心地位。

　　(3) 政府預(yù)算監(jiān)督的對象不包括( )。

　　A: 國家機(jī)關(guān)

　　B: 事業(yè)單位

　　C: 國有企業(yè)

　　D: 非營剎組織

　　答案:D

　　解析: 政府預(yù)算監(jiān)督的對象具體包括國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)和其他組織。

　　(4)

　　納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起( ) 日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。

　　A: 5

　　B: 10

　　C: 15

　　D: 30

　　答案:C

　　解析:

　　稅法規(guī)定，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務(wù)，按照規(guī)定不需要在工商行政管理部門辦理注冊登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布終止之日起15 日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。

　　(5) 就財政政策本身而言，其焦點是如何處理( ) 問題。

　　A: 財政收入

　　B: 財政支出

　　C: 財政赤字

　　D: 財政平衡

　　答案:D

　　解析:

　　運用財政政策調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)、調(diào)節(jié)社會總需求，是國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的重要內(nèi)容。就財政政策本身來說，問題的焦點是怎樣處理財政平衡問題。

　　(6) 《中華人民共和國增值稅暫行條例》是由( )制定的。

　　A: 全國人民代表大會

　　B: 財政部

　　C: 國務(wù)院

　　D: 國家稅務(wù)總局

　　答案:C

　　解析:

　　國務(wù)院制定 《中華人民共和國增值稅暫行條例》，財政部制定 《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》。

　　(7) 下列關(guān)于部門預(yù)算的說法，錯誤的是( )。

　　A: 部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財政預(yù)算從部門編起.從基層單位編起

　　B: 財政預(yù)算要落實到每一個具體部門，預(yù)算管理以部門為依托

　　C: 部門預(yù)算是財政總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制

　　D: 部門預(yù)算只包括行政單位的正常經(jīng)費和專項支出預(yù)算

　　答案:D

　　解析:

　　部門預(yù)算是一個綜合預(yù)算，既包括行政單位預(yù)算，又包括其下屬的事業(yè)單位預(yù)算 ;既包括一般預(yù)算收支計劃，又包括政府基金預(yù)算收支計劃 ;既包括正常經(jīng)費預(yù)算，又包括專項支出預(yù)算 ;既包括預(yù)算內(nèi)撥款收支計劃，又包括預(yù)算外核撥資金收支計劃和部門其他收支計劃。

　　(8) 產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國( )。

　　A: 政體的不同

　　B: 主體稅種的不同

　　C: 關(guān)稅稅率的不同

　　D: 稅收管轄權(quán)的交叉

　　答案:D

　　解析:

　　國際重復(fù)征稅是國際稅收的基本理論問題和核心內(nèi)容，重復(fù)征稅問題，是由兩個或兩個以上國家稅收管轄權(quán)的交叉重疊直接導(dǎo)致的。

　　(9)

　　北達(dá)公司(增值稅一般納稅人)2014年5月從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)一批原材料，取得增值稅普通發(fā)票，發(fā)票上注明價款l l7000元，貨款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，其正確的賬務(wù)處理 為( )。

　　A: 借 ：原材料 117 000

　　貸 ：銀行存款 117 000

　　B: 借 ：原材料 100 000

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 17 000

　　貸 ：銀行存款 117 000

　　C: 借 ：原材料 113 490

　　應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 3 510

　　貸 ：銀行存款 117 000

　　D: 借 ：原材料 117 000

　　貸 ：應(yīng)付賬款 117 000

　　答案:A

　　解析:

　　本題考查增值稅的賬務(wù)處理。取得增值稅普通發(fā)票，進(jìn)項稅不能抵扣，都計人原材料中。此題A是正確的.

　　(10) 政府采購制度最早形成于l8世紀(jì)末，由( )政府最早創(chuàng)建。

　　A: 法國

　　B: 美國

　　C: 意大利

　　D: 英國

　　答案:D

　　解析:

　　政府采購制度是政府頒布的采購法令、法規(guī)和一系列政策、規(guī)章的統(tǒng)稱。政府采購制度最早形成于18世紀(jì)末的西方國家，由英國政府創(chuàng)建。政府采購制度至今已有200多年的歷史。

　　(11) 下列稅種中，屬于行為、目的稅類的是( )。

　　A: 增值稅

　　B: 營業(yè)稅

　　C: 關(guān)稅

　　D: 印花稅

　　答案:D

　　解析:

　　行為、目的稅類，包括印花稅、域商維護(hù)建設(shè)稅、車輛購置稅、煙葉稅，主要是為了達(dá)到特定目的，對特定對象幫特定行為發(fā)揮調(diào)節(jié)作用。

　　(12) 關(guān)于稅收管轄權(quán)的說法，正確的是( )。

　　A: 實行居民管轄權(quán)的國家有權(quán)對非本國居民來自本國境內(nèi)的所得征稅

　　B: 實行地域管轄權(quán)的國家有權(quán)對本國居民取得的境外所得征稅

　　C: 稅收管轄權(quán)的交叉會產(chǎn)生國際重復(fù)征稅

　　D: 一國政府不能同時行使居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)

　　答案:C

　　解析:

　　居民管轄權(quán)是按照屬人主義原則確立的稅收管轄權(quán)，一國政府僅有權(quán)對本國居民所得進(jìn)行征稅，故選項A錯誤 ;地域管轄權(quán)是按照屬地主義原則確立的稅收管轄權(quán)，一國政府只對來自或被認(rèn)為是來自本國境內(nèi)的所得擁有征稅權(quán)力，故選項B錯誤 ;許多國家還認(rèn)為收入來源地國家并不能獨占征稅權(quán)力，對于本國居民在他國取得的收入的征稅權(quán)力并不想放棄，于是，在實行地域管轄權(quán)的同時也實行居民管轄權(quán)。目前，多數(shù)國家包括我國，都是同時實行屬人和屬地兩類稅收管轄權(quán)，故選項D錯誤。

　　(13) 某企業(yè)2013年6月銷售已使用過的自建廠房，取得收入14 000萬元。該廠房建造后最初入賬原值8 000萬元，已提折舊4 000萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅( )萬元。

　　A: 200

　　B: 300

　　C: 325

　　D: 700

　　答案:D

　　解析:

　　單位或者個人自己新建( 以下簡稱自建)建筑物后銷售，其所發(fā)生的自建行為，視同發(fā)生應(yīng)稅行為按規(guī)定征收營業(yè)稅，按照銷售不動產(chǎn)來交稅，稅率是5%。應(yīng)納營業(yè)稅為 ：14 000 ×5%=700(萬元)。

　　(14)

　　A公司為甲國居民納稅人，2012年度來自甲國的所得為50萬元，來自乙國的所得為50萬元。甲、乙兩國的稅率分別為20%翱30%。A公司已在乙國繳納稅款，甲國對本國居民來自境外的所得實行的免除重復(fù)征稅方法為扣除法，A公司2012年度應(yīng)向甲國繳納所得稅( )萬元。 .

　　A: 10

　　B: 15

　　C: 17

　　D: 20

　　答案:C

　　解析: 扣除法即居住國政府對其居民取得的國內(nèi)外所得匯總征稅時，允許居民將其在國外已納的所得稅視為費用在應(yīng)納稅所得中予以扣除，就扣除后的部分征稅。A公司在乙國應(yīng)納所得稅稅額 ：50 x30%=15(萬元)。A公司在甲國應(yīng)納稅所得額 ：50+50—15=85(萬元)。A公司在甲國應(yīng)納所得稅稅額 ：85×20%=17(萬元)。

　　(15) (　)要求購方及其代理人相對于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站 ：在公允的立場上，對所有的供應(yīng)競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對待。

　　A: 誠實守信原則

　　B: 公開透明原則

　　C: 公正原則

　　D: 公平競爭原則

　　答案:C

　　解析:

　　公正原則是指采購方及其代理人相對于作為投標(biāo)人、潛在投標(biāo)人的若干供應(yīng)商而言，應(yīng)當(dāng)站在公允的立場上，對所有的供應(yīng)競爭者都應(yīng)當(dāng)平等對待。為了確保政府采購活動中的公正原則，我國 《政府采購法》建立了回避制度 ：

　　(16) 按照不同時間段或時期的需求制定不同價格的公共定價方法是( )。

　　A: 平均成本定價法

　　B: 二部定價法

　　C: 時限定價法

　　D: 負(fù)荷定價法

　　答案:D

　　解析:

　　本題考查財政支出效益分析的方法。公共定價法一般包括平均成本定價法、二部定價法和負(fù)荷定價法。負(fù)荷定價法是指按不同時間段或時期的需求制定不同的價格。平均成本定價法是指在保持提供公共物品的企業(yè)和事業(yè)單位對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經(jīng)濟(jì)福利最大化的定價方式。二部定價法是由兩種要素構(gòu)成的定價體系 ：一是與使用量無關(guān)的按月或按年支付的“基本費” ;二是按使用量支付的“從量費”。

　　(17) 政府投資于資本密集型項目，所執(zhí)行的投資決策標(biāo)準(zhǔn)是( )。

　　A: 就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)

　　B: 資本一產(chǎn)出比率最大化標(biāo)準(zhǔn)

　　C: 資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)

　　D: 資本一勞動力最小化標(biāo)準(zhǔn)

　　答案:C

　　解析:

　　資本一勞動力最大化標(biāo)準(zhǔn)是指政府投資應(yīng)選擇使邊際人均投資額最大化的投資項目。資本一勞動力比率越高，說明資本技術(shù)構(gòu)成越高，勞動生產(chǎn)率越高，經(jīng)濟(jì)增長越快。因此，這種標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)政府應(yīng)投資于資本密集型項目。

　　(18)

　　我國個人所得稅法規(guī)定，對一次收入畸高的勞務(wù)報酬所得實行加成征稅，對應(yīng)納稅所得額超過50 000元的部分加征十成，因此，對應(yīng)納稅所得額超過60 000元的部分，其適用的稅率為( )。

　　A: 20%

　　B: 30%

　　C: 40%

　　D: 50%

　　答案:C

　　解析: 勞動報酬所得不超過20 000元的部分稅率20%，超過20 000元至50 000元的部分稅率30%，超過50 000元的部分稅率40%。

　　(19) 關(guān)于購買性支出驀轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的說法，錯誤的是( )。

　　A: 轉(zhuǎn)移性支出間接影響就業(yè)

　　B: 購買性支出直接影響生產(chǎn)

　　C: 轉(zhuǎn)移性支出對政府的效益約束較強(qiáng)

　　D: 購買性支出側(cè)重執(zhí)行資源配置職能

　　答案:C

　　解析:

　　本題考查購買性支出與轉(zhuǎn)移性支出對經(jīng)濟(jì)影響的不同。在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府形成較強(qiáng)的效益約束。在安排轉(zhuǎn)移性支出時，政府并沒有什么原則可遵循，其支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)在相當(dāng)大的程度上只能根據(jù)政府與企業(yè)、中央政府與地方政府的協(xié)商而定，因此，轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)出的財政分配活動對政府的效益約束是較弱的。

　　(20) 關(guān)于賬簿設(shè)置的說法，正確的是( )。

　　A:

　　納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)儲存的會計記錄視同會計賬簿，不必打印成書面資料

　　B: 賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定者外，至少要保存5年

　　C:

　　扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15 日內(nèi)，按照所代扣代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

　　D:

　　生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)或者人員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或使用稅控裝置

　　答案:D

　　解析:

　　納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機(jī)正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機(jī)輸出的完整的書面會計記錄.可視同會計賬簿。故選項A錯誤。賬簿、收支憑證粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料.除另有規(guī)定者外，至少要保存10年，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn).不得銷毀二故選項B錯誤�？劾U義務(wù)人應(yīng)在稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起l0 日內(nèi)，按照所代扣、代繳的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。故選項C錯誤 ：

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