第五章 商品課稅制度

　　一、單項選擇題

　　1、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間，下列說法錯誤的是( )。

　　A.采取預(yù)收款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

　　B.自2009年1月1日起，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天

　　C.進(jìn)口貨物為報關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

　　D.將貨物交付給他人代銷，為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天

　　2、下列關(guān)于固定資產(chǎn)處理的說法，正確的是( )。

　　A.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的，應(yīng)按3%征收率征收增值稅

　　B.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)減按2%的征收率征收增值稅

　　C.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅

　　D.自2009年1月1日起，增值稅一般納稅人購進(jìn)固定資產(chǎn)發(fā)生的進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣

　　3、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年5月銷售2008年購入的機(jī)器設(shè)備一臺，取得收入8900元;銷售自己使用過的應(yīng)交消費稅的摩托車2輛，取得收入共計5600元;銷售生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的邊角廢料10000元，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為( )元。(以上收入均為含稅收入)

　　A.1978.84

　　B.2256.99

　　C.2150

　　D.1731.83

　　4、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，關(guān)稅完稅價格為1500萬元，關(guān)稅稅額為1000萬元，消費稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為( )萬元。

　　A.425

　　B.375.79

　　C.395.79

　　D.447.37

　　5、某增值稅一般納稅人購進(jìn)玉米一批，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價格為10000元，取得普通發(fā)票，并支付運費3000元，裝卸費500元，取得貨運企業(yè)開具的運費發(fā)票;驗收入庫后，因管理人員保管不善損失1/4，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為()元。

　　A.1132.5

　　B.1158.75

　　C.1510

　　D.1525

　　6、根據(jù)現(xiàn)行增值稅的規(guī)定，下列混合銷售應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。

　　A.某建筑安裝公司提供輔助材料為客戶進(jìn)行安裝服務(wù)

　　B.某賓館提供餐飲服務(wù)的同時銷售煙酒飲料

　　C.批發(fā)企業(yè)銷售貨物并送貨上門

　　D.電信部門銷售移動電話并為客戶提供電信服務(wù)

　　7、關(guān)于增值稅征收范圍的說法，正確的是()。

　　A.將購買的貨物分配給股東，應(yīng)征收增值稅

　　B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅

　　C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅

　　D.銀行銷售金銀的，不征收增值稅

　　8、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年10月上旬從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進(jìn)口關(guān)稅60萬元，進(jìn)口消費稅90萬元，進(jìn)口增值稅51萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的80%生產(chǎn)加工為成套化妝品7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取得不含稅銷售額290萬元;向消費者零售800件，取得含稅銷售額51.48萬元。 該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)繳納的消費稅為( )萬元。

　　A.28.2

　　B.72

　　C.5.78

　　D.0

　　9、某化妝品廠受托加工一批化妝品，委托方提供原材料成本300000元。該廠收取加工費100000元、代墊輔助材料款25000元，該廠沒有同類化妝品銷售價格，該廠應(yīng)代收代繳消費稅( )元。(以上款項均不含增值稅)

　　A.182142.86

　　B.190285.71

　　C.200142.86

　　D.220250.00

　　10、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的是( )。

　　A.以委托加工的汽車輪胎為原料生產(chǎn)的乘用車

　　B.以委托加工的化妝品為原料生產(chǎn)的護(hù)膚護(hù)發(fā)品

　　C.以委托加工的已稅石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品

　　D.以委托加工的已稅酒和酒精為原料生產(chǎn)的糧食白酒

　　11、增值稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類貨物時，另外收取的包裝物押金，應(yīng)計入貨物銷售額的具體時限為( )。

　　A.無合同約定的，在一年之內(nèi)計入

　　B.有合同約定的，在不超過合同約定的時間內(nèi)計入

　　C.有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)

　　D.無論有無約定，一律在銷售時一并計入銷售額

　　12、某中外合資車業(yè)有限公司(一般納稅人)2010年11月從某生產(chǎn)企業(yè)購進(jìn)摩托車(排量200毫升)(消費稅稅率為3%)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，支付運輸費用8萬元，當(dāng)月該批摩托車全部改裝加工成賽車性(排量為325毫升)兩輪摩托車(消費稅稅率為10%)，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應(yīng)納的消費稅為( )。

　　A.21.45萬元

　　B.25.05萬元

　　C.71.50萬元

　　D.89萬元

　　13、納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間為()。

　　A.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

　　B.取得全部價款的當(dāng)天

　　C.每一期收取貨款的當(dāng)天

　　D.銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

　　14、下列商品中，屬于消費稅征收范圍的是()。

　　A.高爾夫球具

　　B.竹制筷子

　　C.護(hù)膚護(hù)發(fā)品

　　D.電動自行車

　　15、某旅游公司組織20人到北京旅游，每人收取旅游費5000元，旅游中由公司支付每人長城景點費350元，租車費100元，游故宮費用270元，其他住宿、餐飲費用350元，則旅游公司應(yīng)納營業(yè)稅為( )元。

　　A.2000

　　B.3200

　　C.3600

　　D.3930

　　16、東大公司，2008年9月購入一項土地使用權(quán)，支付價款900萬元，相關(guān)費用3萬。2010年12月將其售出，作價2000萬元。計算2010年12月出售土地使用權(quán)支付的營業(yè)稅( )萬元。

　　A.53.5

　　B.55

　　C.53.65

　　D.54.85

　　17、某單位將一座寫字樓無償贈與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。其納稅義務(wù)發(fā)生時間為( )。

　　A.將寫字樓交付對方使用的當(dāng)天

　　B.寫字樓所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

　　C.簽訂寫字樓贈與文書的當(dāng)天

　　D.承受寫字樓人繳納契稅的當(dāng)天

　　18、根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列有關(guān)營業(yè)稅納稅地點的說法錯誤的是( )。

　　A.銷售不動產(chǎn)，向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　B.從事運輸業(yè)務(wù)，向運輸勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

　　C.單位出租物品、設(shè)備等動產(chǎn)的營業(yè)稅納稅地點為出租單位機(jī)構(gòu)所在地

　　D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

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