三、案例分析題。(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　81根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答81-85題

　　某市國稅局接到群眾舉報(bào)，市屬某工貿(mào)公司有進(jìn)貨不入賬，企圖逃稅的行為，經(jīng)查證責(zé)令該公司在5日內(nèi)繳納稅款。第2天該公司不但未去繳稅，反而將賬戶上的資金轉(zhuǎn)走，稅務(wù)局得到消息后，便責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保。該公司到市政府找到主管部門，主管部門向國稅局做了口頭納稅保證。國稅局不同意，最后該公司以庫存原材料做了納稅擔(dān)保。

　　國稅局責(zé)令該公司提供納稅擔(dān)保的時(shí)間(　　)。

　　A.太早了

　　B.太晚了

　　C.非常恰當(dāng)

　　D.無所謂

　　【參考答案】C

　　【系統(tǒng)解析】[解析]：本題考查納稅擔(dān)保的時(shí)間。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保的。

　　82 國稅局不同意公司主管部門提供納稅擔(dān)保是因?yàn)?　　)。

　　A.主管部門未作書面保證

　　B.主管部門沒有擔(dān)保資格

　　C.國稅局不信任主管部門

　　D.主管部門無經(jīng)濟(jì)能力

　　【參考答案】B

　　【系統(tǒng)解析】[解析]：本題考查納稅擔(dān)保人。國家機(jī)關(guān)不得作為納稅擔(dān)保人。

　　83 該公司在上述過程中出現(xiàn)的錯(cuò)誤有(　　)。

　　A.進(jìn)貨不入賬

　　B.轉(zhuǎn)移賬戶資金

　　C.找主管部門擔(dān)保

　　D.以庫存材料作擔(dān)保

　　【參考答案】A,B,C

　　【系統(tǒng)解析】[解析]：本題考查公司違法行為。ABC是錯(cuò)誤的做法。

　　84 如果擔(dān)保期滿后該公司不繳稅，國稅局的對(duì)策是(　　)。

　　A.變賣公司庫存材料抵繳稅款

　　B.采取稅收保全措施

　　C.找回公司轉(zhuǎn)移出去的資金

　　D.請(qǐng)求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行

　　【參考答案】A

　　【系統(tǒng)解析】[解析]：本題考查強(qiáng)制執(zhí)行的措施。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施是變賣公司庫存材料抵繳稅款。

　　85本題中，若該公司沒有提供納稅擔(dān)保，國稅局的對(duì)策是(　　)。

　　A.書面通知納稅人開戶銀行暫停支付納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款及滯納金的存款

　　B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

　　C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者財(cái)產(chǎn)

　　D.扣押、查封、拍賣納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣所得抵繳稅款

　　E.書面通知納稅人的開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

　　【參考答案】C,E

　　【系統(tǒng)解析】[解析]：本題考查稅收保全措施的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為納稅人有逃避納稅義務(wù)的行為，可以在規(guī)定的納稅期限前就責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。如納稅人提供不了納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。CE是稅收保全措施的內(nèi)容。

　　86根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答86-90題

　　某大學(xué)劉教授2009取得如下收入：

　　(1)每月工資收入3800元;

　　(2)一次性稿費(fèi)收入6000元;

　　(3)為其他公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報(bào)酬22000元

　　(4)到期國債利息收入1286元;

　　(5)在A.國講學(xué)取得收入40000元，已經(jīng)按照收入來源國稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅7000元。

　　劉教授2009工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.1860

　　B.2010

　　C.2210

　　D.2560

　　【參考答案】A

　　【系統(tǒng)解析】工資收入應(yīng)納個(gè)人所得稅= [(3800-2000)×10%-25]×12=1860(元)

　　87 劉教授稿費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.512

　　B.605

　　C.672

　　D.705

　　【參考答案】C

　　【系統(tǒng)解析】稿費(fèi)收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)

　　88 劉教授技術(shù)咨詢收入應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.3250

　　B.3356

　　C.3520

　　D.3697

　　【參考答案】C

　　【系統(tǒng)解析】技術(shù)咨詢收入應(yīng)納個(gè)人所得稅=22000×(1-20%)×20%=3520(元)

　　89 劉教授國債利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅(　　)元。

　　A.0

　　B.10

　　C.20

　　D.50

　　【參考答案】A

　　【系統(tǒng)解析】國債利息收入免征個(gè)人所得稅。

　　90 劉教授A.國的講學(xué)收入補(bǔ)繳稅款(　　)元。

　　A.0

　　B.600

　　C.1000

　　D.1200

　　【參考答案】B

　　【系統(tǒng)解析】在A國的講學(xué)收入按照中國稅法應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此應(yīng)補(bǔ)繳稅款：7600-7000=600(元)

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