三、案例分析題。(共20題，每題2分。每題的備選項(xiàng)中，有1個(gè)或1個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分)

　　81根據(jù)以下資料，回答81-86題：

　　Sam先生是在中國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)工作取得工資、薪金的外籍人員，2012年l0月取得來(lái)自中國(guó)境內(nèi)的收入情況如下：

　　(1)取得工資收入20 000元

　　(2)出版圖書(shū)一部，出版社支付稿酬80 000元。

　　(3)一次性取得講學(xué)收入12 000元。

　　(4)參加某大型商場(chǎng)開(kāi)業(yè)抽獎(jiǎng)活動(dòng)。中獎(jiǎng)所得5 000元。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

　　下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，不正確的是( )。

　　A.工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率

　　B.個(gè)體T商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，適用超額累進(jìn)稅率

　　C.稿酬所得，適用比例稅率

　　D.特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用超額累進(jìn)稅率

　　【參考答案】D

　　【系統(tǒng)解析】D特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用比例稅率，稅率為20%。

　　82 工資收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為( )元。

　　A.2 795

　　B.3 120

　　C.3 995

　　D.3 495

　　【參考答案】A

　　【系統(tǒng)解析】A (20 000-3 500-l 300)×25%-l 005=2 795(元)。

　　83 Sam先生取得的稿酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.12 800

　　B.8 960

　　C.12 600

　　D.14 400

　　【參考答案】B

　　【系統(tǒng)解析】B稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅所得額減征30%。Sam先生此次收人超過(guò)4 000元，允許扣除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。因此，應(yīng)納稅額為：80 000×(1-20%)×(1-30%)×20%=8 960(元)。

　　84 Sam先生取得的講學(xué)收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.4 000

　　B.3 960

　　C.2 400

　　D.1 920

　　【參考答案】D

　　【系統(tǒng)解析】D講學(xué)收人為一次性勞務(wù)報(bào)酬所得，適用比例稅率，稅率為20%，因超過(guò)4 000元，準(zhǔn) 予扣除20%的費(fèi)用。且因未超過(guò)20 000元，不存在加成征收。因此，應(yīng)納個(gè)稅為：12 000×(1-20%)×20%=1 920(元)。

　　85 Sam先生取得的中獎(jiǎng)所得應(yīng)納個(gè)人所得稅( )元。

　　A.800

　　B.200

　　C.1 000

　　D.400

　　【參考答案】C

　　【系統(tǒng)解析】C中獎(jiǎng)所得為偶然所得，適用比例稅率，稅率為20%，應(yīng)納稅額為5 000×20%=1 000(元)。

　　86 關(guān)于個(gè)人所得稅申報(bào)的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有( )。

　　A.Sam先生的稿酬收入的個(gè)人所得稅由出版社代扣代繳

　　B.如果Sam先生的暢銷(xiāo)書(shū)籍加印，所取得的加印收入應(yīng)單獨(dú)計(jì)稅

　　C.Sam先生所在單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理個(gè)人所得稅全額扣繳申報(bào)

　　D.Sam先生不是個(gè)人所得稅自行申報(bào)納稅的納稅義務(wù)人

　　【參考答案】B,D

　　【系統(tǒng)解析】BD書(shū)籍加印應(yīng)與之前的收入合并納稅，8錯(cuò)誤。由于Sam先生有一次勞務(wù)所得和偶然所得，所以需要自行申報(bào)納稅，D錯(cuò)誤。

　　87根據(jù)以下資料，回答87-90題：

　　甲建筑工程公司下轄3個(gè)施工隊(duì)、1個(gè)招待所(均為非獨(dú)立核算單位)，2012年經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)承包某建筑工程項(xiàng)目，并與建設(shè)方簽訂了建筑工程總包合同，總包合同明確工程總造價(jià)3 000萬(wàn)元。

　　(2)甲建筑工程公司將其中200萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給乙建筑工程公司。

　　(3)甲建筑工程公司向丙建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一棟(購(gòu)置原價(jià)700萬(wàn)元)，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。

　　(4)甲建筑工程公司招待所取得客房收入30萬(wàn)元，餐廳、歌舞廳收入共計(jì)55萬(wàn)元。已知該地娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題：

　　甲建筑工程公司承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.6

　　B.84

　　C.90

　　D.150

　　【參考答案】C

　　【系統(tǒng)解析】C 3 000×3%=90(萬(wàn)元)。

　　88 甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.4.25

　　B.1 1.9

　　C.12.5

　　D.17

　　【參考答案】C

　　【系統(tǒng)解析】C招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=30 × 5%+55×20%=12.5(萬(wàn)元)。

　　89 甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為( )萬(wàn)元。

　　A.1 8

　　B.30

　　C.39

　　D.65

　　【參考答案】B

　　【系統(tǒng)解析】B(1 300-700)X 5%=30(萬(wàn)元)。

　　90 乙建筑工程公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.6

　　C.21

　　D.66

　　【參考答案】B

　　【系統(tǒng)解析】B 200×3%=6(萬(wàn)元)。

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