(一)[答案]:A,C,C,A,B

　　[解析]:

　　81：工資收入應(yīng)納個人所得稅= [(3800-2000)×10%-25]×12=1860(元)

　　82：稿費(fèi)收入應(yīng)納個人所得稅=6000×(1-20%)×20%×(1-30%)=672(元)

　　83：技術(shù)咨詢收入應(yīng)納個人所得稅=22000×(1-20%)×20%=3520(元)

　　84：國債利息收入免征個人所得稅。

　　85：在A國的講學(xué)收入按照中國稅法應(yīng)納稅額=40000×(1-20%)×30%-2000=7600(元)，因此應(yīng)補(bǔ)繳稅款：7600-7000=600(元)

　　(二)[答案]:C,C,A,D,ABC

　　[解析]:86：增值稅=〔550+5÷(1+17%)〕×17%+〔58.5+5÷(1+17%)〕×17%-30×17%-2×7%=99.65(萬元)

　　87：銷售摩托車少繳消費(fèi)稅=〔550+5÷(1+17%)〕×10%=55.43(萬元)

　　88：銷售汽車輪胎少繳消費(fèi)稅=〔58.5+5÷(1+17%)〕×3%=1.88(萬元)

　　89：共少繳消費(fèi)稅=55.43+1.88=57.31(萬元)

　　90

　　(1)對于紅光公司轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求其提供擔(dān)保。根據(jù)規(guī)定，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入跡象的，應(yīng)責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保。

　　(2)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取下列稅收保全措施：

　　①書面通知納稅人開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;

　�、诳垩�、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。

　　(三).[答案]:A,B,C,C,A

　　[解析]:

　　91：利潤總額=(800+4+76)-(470+9.52+4.08+40+50+48)=258.4(萬元)

　　92：該企業(yè)公益性捐贈所得稅前扣除限額=258.4×12%=31.01(萬元)

　　該企業(yè)實(shí)際公益捐贈40萬元，超過扣除限額的部分所得稅前不得扣除。該企業(yè)公益性捐贈所得稅前扣除額為31.01萬元。

　　93：超過公益捐贈扣除限額的捐贈額、各項贊助支出、稅收滯納金不允許稅前扣除

　　營業(yè)外支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=(40-31.01)+6+2=16.99(萬元)

　　94：該企業(yè)2009年應(yīng)納稅所得額=258.4(會計利潤)-4(國債利息免稅)+16.99(營業(yè)外支出納稅調(diào)整額)=271.39(萬元)

　　95：該企業(yè)2009年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=271.39×25%=67.85(萬元)

　　(四)[答案]:ABC,A,D,D,B

　　[解析]

　　96：將原材料用于在建工程不屬于視同銷售貨物行為不確認(rèn)增值稅銷項稅，是進(jìn)項稅不能抵扣，應(yīng)當(dāng)沖減進(jìn)項稅額。

　　97：銷項稅額=4000\1.17*0.17=581.20元。

　　98：以物易物是以當(dāng)期的平均售價計算銷項稅額。

　　99：4000\1.17*17%+2*1000*17% +(10+10)*1000*17%=4321.20元。

　　100：4321.20-(600+1700-5000*17%)=2871.2元。