3

　　<1>

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)算。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。30×60%=18(萬(wàn)元)，3000×5‰=15(萬(wàn)元)。所以此處選擇15萬(wàn)元。

　　<2>

　　[答案]：AB

　　[解析]：本題考查企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目。贊助支出是不可以稅前扣除的。

　　<3>

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查投資收益的稅務(wù)處理。取得的國(guó)債利息收入屬于免稅收入，從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入。

　　<4>

　　[答案]：A

　　[解析]：本題考查廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過(guò)當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，準(zhǔn)予扣除的是3000×15%=450(萬(wàn)元)，不準(zhǔn)扣除的是500-450=50(萬(wàn)元)。

　　<5>

　　[答案]：B

　　[解析]：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)算。(300+50+15+1-5-17)×25%=86(萬(wàn)元)。

　　4

　　<1>

　　[答案]：C

　　[解析]：納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額，為銷項(xiàng)稅額。銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用中就包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的運(yùn)輸裝卸費(fèi)。如果一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率。所以，銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：120×17%+7.65÷(1+17%)×17%=20.4(萬(wàn)元);20.4+1.1115=21.5115(萬(wàn)元)。

　　<2>

　　[答案]：AC

　　[解析]：銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額：17.45÷(1+17%)×17%=2.5355(萬(wàn)元)。

　　<3>

　　[答案]：D

　　[解析]：“將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目”，視同銷售貨物，征收增值稅。將試制的一批應(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，即屬于這種視同銷售貨物的情況。所以，對(duì)銷售額的確定按組成計(jì)稅價(jià)格。組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)，自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額=19×(1+13%)×17%=3.6499(萬(wàn)元)。

　　<4>

　　[答案]：D

　　[解析]：本題考查進(jìn)項(xiàng)稅的規(guī)定。

　　<5>

　　[答案]：C

　　[解析]：本題考查增值稅的計(jì)算。根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額，即應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，那么，該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為：21.5115+2.5355+3.6499-4.8=22.8969(萬(wàn)元)。

　　相關(guān)推薦：

　　考試吧策劃：2013中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試備考精華資料

　　2013經(jīng)濟(jì)師考試各科目通關(guān)必做精選習(xí)題匯總

　　2013年經(jīng)濟(jì)師考試《中級(jí)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)》精講筆記匯總

　　2013年經(jīng)濟(jì)師考試各類題型解題技巧