3. 某生產(chǎn)企業(yè)，2010年有關(guān)會(huì)計(jì)資料如下：

　　(1)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為300萬元;

　　(2)全年銷售收入為3000萬元;

　　(3)“管理費(fèi)用”中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)500萬元;

　　(4)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支的稅收罰款1萬元，公益性捐贈(zèng)支出25萬元;

　　(5)“投資收益”中有國(guó)債利息收入5萬元，從深圳某聯(lián)營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)17萬元，己知聯(lián)營(yíng)企業(yè)的所得稅稅率為15%。

　　假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮其他因素。

　　<1>、可以在稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()元。

　　A.100000

　　B.150000

　　C.180000

　　D.300000

　　<2>、下列有關(guān)企業(yè)所得稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的有()。

　　A.稅收罰款不得在稅前扣除

　　B.本例中的公益性捐贈(zèng)支出可以全額在稅前扣除

　　C.本例中的公益性捐贈(zèng)支出不能全額在稅前扣除

　　D.贊助支出可以在稅前扣除

　　<3>、下列關(guān)于投資收益的稅務(wù)處理的說法中，正確的有()。

　　A.取得的國(guó)債利息收入屬于不征稅收入

　　B.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額

　　C.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

　　D.從被投資企業(yè)分回的利潤(rùn)屬于免稅收入

　　<4>、不得在稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)金額為()萬元。

　　A.50

　　B.260

　　C.410

　　D.450

　　<5>、該企業(yè)2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()元。

　　A.852500

　　B.860000

　　C.872500

　　D.880000

　　4. 某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅納稅人，適用增值稅稅率為17%，2010年10月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　①銷售A產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額120萬元;同時(shí)，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入7.65萬元。

　　②銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額17.45萬元。

　�、蹖⒃囍频囊慌鷳�(yīng)稅產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為19萬元，成本利潤(rùn)率為13%，該新產(chǎn)品無同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。

　　④購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款30萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額4.8萬元，貨物驗(yàn)收入庫。

　　請(qǐng)根據(jù)材料回答下列問題：

　　<1>、該企業(yè)銷售A產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

　　A.19.3421

　　B.20.1293

　　C.21.5115

　　D.24.3781

　　<2>、該企業(yè)銷售B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

　　A.2.5355

　　B.1.8702

　　C.2.2801

　　D.2.4508

　　<3>、該企業(yè)自用新產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額為()萬元。

　　A.2.8079

　　B.3.4625

　　C.3.9086

　　D.3.6499

　　<4>、關(guān)于該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的進(jìn)項(xiàng)稅額，說法不正確的是()。

　　A.增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣

　　B.外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為4.8萬元

　　C.外購(gòu)貨物應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為5.1萬元

　　D.購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起120日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

　　<5>、該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。

　　A.27.5095

　　B.22.7095

　　C.22.8969

　　D.27.6969

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