| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
第4題：下列表述中正確的有( )。
A.為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額
B.為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
C.本月進(jìn)項(xiàng)稅額為l0270元
D.本月進(jìn)項(xiàng)稅額為l0487.95元
【正確答案】：BC
【參考解析】：
銷項(xiàng)稅額是向貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的購(gòu)買方收取的，所以本題中為銷售貨物支付的運(yùn)費(fèi)應(yīng)不計(jì)算銷項(xiàng)稅額。增值稅一般納稅人外購(gòu)或銷售貨物所支付的運(yùn)輸費(fèi)用(代墊運(yùn)費(fèi)除外)，根據(jù)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)(普通發(fā)票)所列運(yùn)費(fèi)金額，依7%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。運(yùn)費(fèi)扣稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額×扣除率=1000×7%=70元。納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)，所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。本月進(jìn)項(xiàng)稅額=本月進(jìn)口原材料所納增值稅10200元+運(yùn)費(fèi)扣稅的進(jìn)項(xiàng)稅額70元=l0270元。
第5題：本月應(yīng)納增值稅稅額為( )。
A.6730元
B.18630元
C.21812.05元
D.23730元
【正確答案】：A
【參考解析】：
照稅法規(guī)定，一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。 本月應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=17000-l0270=6730元
回答以下問(wèn)題
某國(guó)有企業(yè)2008年利潤(rùn)總額為500萬(wàn)元，其中包括合理的工資薪金總額96萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：(1)公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.7萬(wàn)元，未做收入處理;(2)公司購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入10萬(wàn)元計(jì)入投資收益;(3)公司有一筆罰款收入5萬(wàn)元，未做收入處理;(4)按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用18.5萬(wàn)元;(5)公司將稅務(wù)部門的罰款3萬(wàn)元列入營(yíng)業(yè)外支出。
第1題：該公司2008年度允許在稅前列支的三項(xiàng)費(fèi)用為( )。
A.7.5萬(wàn)元
B.9.6萬(wàn)元
C.17.76萬(wàn)元
D.24
【正確答案】：C
【參考解析】：
企業(yè)的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的2%、14%和2.5%計(jì)算扣除。2008年度允許在稅前列支的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額=96×(2%+14%+2.5%)=17.76萬(wàn)元。
第2題：該公司應(yīng)納所得額為( )。
A.412.74萬(wàn)元
B.502萬(wàn)元
C.626.5萬(wàn)元
D.636.5萬(wàn)元
【正確答案】：A
【參考解析】：
應(yīng)納所得稅額=412.74×25%=103.2萬(wàn)元。
第3題：假定企業(yè)不享受稅收優(yōu)惠，則2008年該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為( )。
A.0%
B.18%
C.25%
D.33%
【正確答案】：C
第4題：該公司應(yīng)納所得稅額為( )。
A.87.17萬(wàn)元
B.150萬(wàn)元
C.103.2萬(wàn)元
D.210萬(wàn)元
【正確答案】：C
第5題：該公司購(gòu)買國(guó)庫(kù)券的利息收入應(yīng)納稅( )元。
A.0元
B.96元
C.80元
D.70元
【正確答案】：A
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