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案例分析題
(一)某建筑公司2004年4月取得如下收入：建筑安裝工程收入450000元，從事對(duì)外汽車(chē)修理取得收入35000元(不含稅價(jià)格)，附設(shè)的門(mén)市部銷(xiāo)售汽車(chē)配件收入17000元(不含稅價(jià)格)，附設(shè)的招待所收入36000元，附設(shè)的咖啡廳收入50000元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
1.該公司收入中屬于應(yīng)納增值稅的項(xiàng)目是( )。
A.安裝工程收入
B.汽車(chē)修理收入
C.銷(xiāo)售汽車(chē)配件收入
D.咖啡廳收入
2.當(dāng)月應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅和增值稅為( )。
A.18938.46元
B.19880元
C.20920元
D.20580元
(二)某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，3月份外購(gòu)自行車(chē)1000輛，每輛1500元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為255000元，當(dāng)月銷(xiāo)售自行車(chē)1000輛，取得不含稅銷(xiāo)售收入2000000元，每輛不含稅價(jià)2000元;該企業(yè)工會(huì)領(lǐng)取上月庫(kù)存自行車(chē)20輛用于職工健身鍛煉，該企業(yè)又將上月庫(kù)存自行車(chē)200輛作為利潤(rùn)分配給投資者。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：
3.該企業(yè)將自行車(chē)用于職工健身鍛煉，正確的稅務(wù)處理是( )。
A.該批自行車(chē)視同銷(xiāo)售計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B.該批自行車(chē)不計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
C.該批自行車(chē)不得抵扣其進(jìn)項(xiàng)稅額
D.該批自行車(chē)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行抵扣
4.該企業(yè)將自行車(chē)作為利潤(rùn)分配給投資者，正確的稅務(wù)處理是( )。
A.不用計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額
B.應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額為68000元
C.應(yīng)計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額為58119.66元
D.不得計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
5.該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅額為( )。
A.85000元
B.91800元
C.153000元
D.159800元
(三)某內(nèi)資企業(yè)2004年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：
(1)全年利潤(rùn)總額100萬(wàn)元;
(2)全年平均職工人數(shù)100人，在“管理費(fèi)用”中列支全年工資200萬(wàn)元，并已按此數(shù)額計(jì)提了職工福利費(fèi)28萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元和職工工會(huì)費(fèi)用4萬(wàn)元;(注：當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)為每人每月800元)
(3)“營(yíng)業(yè)外支出”中列支稅收罰款10萬(wàn)元，向某足球俱樂(lè)部贊助支出5萬(wàn)元;
(4)“投資收益”中含國(guó)債利息20萬(wàn)元，國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息5萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題
6.2004年度允計(jì)在稅前列支的工資金額為( )。
A.8萬(wàn)元
B.80萬(wàn)元
C.96萬(wàn)元
D.200萬(wàn)元
7.2004年度允許在稅前列支的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)和職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)金額為( )。
A.1.4萬(wàn)元
B.14萬(wàn)元
C.16.8萬(wàn)元
D.35萬(wàn)元
8.下列關(guān)于“營(yíng)業(yè)外支出”和“投資收益”的表述，正確的有( )。
A.稅收罰款支出不得在稅前列支
B.向某足球俱樂(lè)部的贊助支出可以在稅前列支
C.國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅
D.國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券利息收入免征企業(yè)所得稅
9.2004年度應(yīng)稅所得額為( )。
A.100萬(wàn)元
B.215.2萬(wàn)元
C.217.2萬(wàn)元
D.242.2萬(wàn)元
10.2004年度應(yīng)納所得稅稅額為( )。
A.33萬(wàn)元
B.71.016萬(wàn)元
C.71.676萬(wàn)元
D.79.926萬(wàn)元
1.BC 2.D 3.BC 4.B
5.D 6.C 7.C 8.AC
9.C 10.C
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