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　　商品流通企業(yè)營運資本管理

　　(一)營運資本投資

　　1.概念及公式

　　營運資本是指投入企業(yè)日常經(jīng)營活動的資本。其計算公式為：營運資本一流動資產(chǎn)一流動負債。

　　2.現(xiàn)金和有價證券管理

　　現(xiàn)金是企業(yè)可以立即投入流動的交換媒介。

　　有價證券是企業(yè)現(xiàn)金的一種轉(zhuǎn)換形式。

　　(1)企業(yè)置存現(xiàn)金的原因

　　企業(yè)置存現(xiàn)金主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。

　　(2)現(xiàn)金管理的目標

　　企業(yè)缺乏必要的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付業(yè)務(wù)開支，使企業(yè)蒙受損失。

　　(3)現(xiàn)金收支管理

　�、倭�爭現(xiàn)金流量同步;②使用現(xiàn)金浮游量;③加速收款;④推遲應(yīng)付款的支付。

　　(4)最佳現(xiàn)金持有量

　　企業(yè)持有的現(xiàn)金，將會有三種成本：機會成本;管理成本;短缺成本。

　　最佳現(xiàn)金持有量的具體計算，可以先分別計算出各種方案的機會成本、管理成本、短缺成本之和，再從中選出總成本之和最低的現(xiàn)金持有量即為最佳現(xiàn)金持有量。

　　3.應(yīng)收賬款管理

　　(1)發(fā)生原因：商業(yè)競爭、銷售和收款的時間差距。

　　(2)管理目標：求得利潤。

　　(3)信用政策的確定。

　　信用政策包括信用期間、信用標準和現(xiàn)金折扣政策。

　　(4)應(yīng)收賬款的收賬。

　　4.存貨管理

　　(1)發(fā)生原因：一是保證生產(chǎn)或銷售的經(jīng)營需要;二是出自價格的考慮。

　　(2)目標：盡力在各種存貨成本與存貨效益之間作出權(quán)衡。達到兩者的最佳結(jié)合。

　　【例13·多選題】企業(yè)置存現(xiàn)金主要是滿足(　　)。

　　A.交易性需要

　　B.預(yù)防性需要

　　C.機會成本需要

　　D.管理性需要

　　E.投機性需要

　　【答案】ABE

　　【解析】本題考查企業(yè)置存現(xiàn)金的原因。企業(yè)置存現(xiàn)金主要是滿足交易性需要、預(yù)防性需要和投機性需要。

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