二、流動資產(chǎn)管理

　　(一)現(xiàn)金管理

　　□ 狹義現(xiàn)金——企業(yè)庫存現(xiàn)金

　　□ 廣義現(xiàn)金——企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、符合現(xiàn)金條件的票證

　　1.現(xiàn)金管理的目的

　　□企業(yè)持有現(xiàn)金的動機

　　■ 交易動機-滿足日常支付需要

　　■ 預防動機-預防意外事件需要

　　■ 投機動機-用于不尋常的購買機會

　　□現(xiàn)金管理的目的

　　■ 有效地保證企業(yè)能隨時有資金可以利用，并從閑置的資金中得到最大的利息收入(現(xiàn)金收益性差)

　　■ 即在資產(chǎn)的流動性和收益性之間作出抉擇

　　2.庫存現(xiàn)金管理(7個規(guī)定)

　　□庫存現(xiàn)金有固定的適用范圍：結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出等

　　□企業(yè)庫存現(xiàn)金限度由開戶銀行核定，一般為三天至五天的零星開支額

　　□不得坐支現(xiàn)金

　　3.最佳現(xiàn)金持有量的確定

　　□經(jīng)濟批量模型的存貨模式

　　(二)應收賬款(應收工程款)管理

　　1.產(chǎn)生應收賬款的原因(三個)

　　■ 工程結(jié)算有時間差

　　■ 競爭迫使企業(yè)使用商業(yè)信用

　　■ 業(yè)主拖欠工程款

　　2.應收工程款管理目的

　　■ 在應收工程款帶來的盈利增加與成本之間作出權(quán)衡

　　3.信用政策(企業(yè)利用信用政策調(diào)節(jié)應收賬款數(shù)額)

　　□信用標準(不宜過高或過低)

　　□信用條件(主要是信用期限和折扣率)

　　4.應收工程款的收賬

　　(1)制定收賬政策

　　允許拖欠的期限——超期催收

　　(2)收賬費用

　　□收賬費用與壞賬損失的關(guān)系

　　■ 一般呈負向影響，但非線性關(guān)系

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