(2)資產(chǎn)安全性

　　國際通行的做法是分為五類：即正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款、損失貸款，通常認為后三類貸款為不良貸款。

　　資產(chǎn)安全性監(jiān)管是監(jiān)管當(dāng)局對銀行機構(gòu)監(jiān)管的重要內(nèi)容。資產(chǎn)安全性監(jiān)管的重點是銀行機構(gòu)風(fēng)險的分布、資產(chǎn)集中程度和關(guān)系人貸款。資產(chǎn)安全性監(jiān)管的具體內(nèi)容主要有以下幾個方面：

　　第一，分析各類資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例，以及各類不良資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例。

　　第二，監(jiān)測銀行機構(gòu)對單個借款人或者單個相關(guān)借款人集團的資產(chǎn)集中程度，又稱為大額風(fēng)險暴露。

　　第三，監(jiān)測銀行機構(gòu)對關(guān)系人的貸款變化。

　　第四，監(jiān)測銀行壞賬和貸款準備金的變化。(各項貸款準備金是否及時提足，對損失類貸款是否進行了及時的核銷)

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標》，在我國衡量資產(chǎn)安全性的指標為信用風(fēng)險的相關(guān)指標，具體包括：

　　其一，不良資產(chǎn)率，即不良信用資產(chǎn)與信用資產(chǎn)總額之比，不得高于4%。

　　其二，不良貸款率，即不良貸款與貸款總額之比，不得高于5%。

　　其三，單一集團客戶授信集中度，即對最大一家集團客戶授信總額與資本凈額之比，不得高于15%。

　　其四，單一客戶貸款集中度，即最大一家客戶貸款總額與資本凈額之比，不得高于10%。

　　其五，全部關(guān)聯(lián)度，即全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。

　　【例5·單選題】(2011真題)

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標》，我國銀行機構(gòu)的全部關(guān)聯(lián)度，即全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于(　)。

　　A.5%

　　B.10%

　　C.15%

　　D.50%

　　【正確答案】D

　　【答案解析】本題考查全部關(guān)聯(lián)度的規(guī)定。根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標》，我國銀行機構(gòu)的全部關(guān)聯(lián)度，即全部關(guān)聯(lián)授信與資本凈額之比，不應(yīng)高于50%。

　　(3)流動適度性

　　銀行機構(gòu)的流動能力分為兩部分：一是可用于立即支付的現(xiàn)金頭寸，包括庫存現(xiàn)金和在中央銀行的超額準備金存款，用于隨時兌付存款和債權(quán)，或臨時增加投資;二是在短期內(nèi)可以兌現(xiàn)或出售的高質(zhì)量可變現(xiàn)資產(chǎn)，包括國庫券、公債和其它流動性有保證的低風(fēng)險的金融證券，主要應(yīng)付市場不測時的資金需要。

　　對銀行機構(gòu)的流動性監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：

　　第一，銀行機構(gòu)的流動性應(yīng)當(dāng)保持在適度水平。

　　第二，監(jiān)測銀行資產(chǎn)負債的期限匹配。

　　第三，監(jiān)測銀行機構(gòu)的資產(chǎn)變化情況，包括對銀行的長期投資、不良資產(chǎn)和盈虧變化的監(jiān)督。

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標》，我國衡量銀行機構(gòu)流動性的指標主要有：

　　其一，流動性比例，即流動性資產(chǎn)與流動性負債之比，衡量商業(yè)銀行流動性的總體水平，不應(yīng)低于25%。

　　其二，流動負債依存度，即核心負債與總負債之比，不應(yīng)低于60%。

　　其三，流動性缺口率，即流動性缺口與90天內(nèi)到期表內(nèi)外流動性資產(chǎn)之比，不應(yīng)低于-10%。

　　【例6·單選題】銀行的流動性不足通常源于(　)。

　　A.資產(chǎn)大于負債

　　B.資產(chǎn)小于負債

　　C.債務(wù)人的違約

　　D.資產(chǎn)負債期限結(jié)構(gòu)匹配不合理

　　【正確答案】D

　　【答案解析】 AB不是導(dǎo)致銀行流動性不足的原因，C雖然是導(dǎo)致銀行流動性不足的原因，但不是通常原因，只有D才是銀行的流動性不足的通常原因。因此，正確答案為D。

　　(4)收益合理性

　　對銀行機構(gòu)的財務(wù)監(jiān)管主要有以下內(nèi)容：

　　第一，對收入的來源和結(jié)構(gòu)進行分析。

　　第二，對支出的去向和結(jié)構(gòu)進行分析。

　　第三，對收益的真實狀況進行分析。(關(guān)注：應(yīng)收未收利息，應(yīng)付未付利息的提取情況，呆賬、壞賬準備金的提取情況)

　　根據(jù)《商業(yè)銀行風(fēng)險監(jiān)管核心指標》，我國關(guān)于收益合理性的監(jiān)管指標包括：

　　其一，成本收入比，即營業(yè)費用與營業(yè)收入之比，不應(yīng)高于35%。

　　其二，資產(chǎn)利潤率，即凈利潤與資產(chǎn)平均余額之比，不應(yīng)低于0.6%。

　　其三，資本利潤率，即凈利潤與所有者權(quán)益平均余額之比，不應(yīng)低于11%。

　　(5)內(nèi)控有效性

　　商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標，通過制定并實施系統(tǒng)化的政策、程序和方案，對風(fēng)險進行有效識別、評估、控制、監(jiān)測和改進的動態(tài)過程和機制。

　　根據(jù)2005年2月1日起施行的《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》，中國銀監(jiān)會對銀行內(nèi)部控制的評價應(yīng)從充分性、合規(guī)性、有效性和適宜性四個方面進行。充分性是指過程和風(fēng)險是否已被充分識別;合規(guī)性是指過程和風(fēng)險的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實施和保持;有效性是指控制措施是否有效;適宜性是指控制措施是否適宜。

　　內(nèi)部控制評價應(yīng)該遵循的原則包括：一是全面性，二是統(tǒng)一性，三是獨立性，四是公正性，五是重要性，六是及時性。

　　采取評分制。標準分是500。五部分各100，加總除以5，得到評價過程的實際得分。

　　【例7·單選題】(2011真題)

　　下列措施中，屬于銀行業(yè)市場運營監(jiān)管內(nèi)容的是(　)。

　　A.監(jiān)管資本充足

　　B.審批業(yè)務(wù)范圍

　　C.審批注冊資本

　　D.處理有問題銀行

　　【正確答案】A

　　【答案解析】本題考查銀行業(yè)市場運營監(jiān)管的內(nèi)容。銀行業(yè)市場運營監(jiān)管的內(nèi)容包括以下幾個方面：①資本充足性;②資產(chǎn)安全性;③流動適度性;④收益合理性;⑤內(nèi)控有效性。選項B審批業(yè)務(wù)范圍和選項C審批注冊資本屬于市場準入監(jiān)管的內(nèi)容。

　　3.處理有問題銀行及市場退出監(jiān)管

　　(1)處理有問題銀行

　　有問題銀行是指因經(jīng)營管理狀況的惡化或突發(fā)事件的影響，有發(fā)生支付危機、倒閉或破產(chǎn)危險的銀行機構(gòu)。有問題銀行的主要特征是：內(nèi)部控制制度失效;資產(chǎn)急劇擴張和質(zhì)量低下;資產(chǎn)過于集中;財務(wù)狀況嚴重惡化;流動性不足;涉嫌犯罪和從事內(nèi)部交易。

　　監(jiān)管當(dāng)局處置有問題銀行的主要措施有：其一，督促有問題銀行采取有效措施，制訂詳細的整改計劃，以改善內(nèi)部控制，提高資本比例，增強支付能力。其二，采取必要的管制措施。其三，協(xié)調(diào)銀行同業(yè)對有問題銀行進行救助。其四，中央銀行進行救助。其五，對有問題銀行進行重組。其六，接管有問題銀行。

　　(2)處置倒閉銀行

　　銀行倒閉是指銀行無力償還所欠債務(wù)的情形。廣義的銀行倒閉有兩種情況：一是銀行的全部資產(chǎn)不足抵償其全部債務(wù)，即資不抵債;二是銀行的總資產(chǎn)雖然超過其總負債，但銀行手頭的流動資金不夠償還目前已到期債務(wù)，經(jīng)債權(quán)人要求，由法院宣告銀行破產(chǎn)。

　　處置倒閉銀行的措施主要包括以下內(nèi)容：其一，收購或兼并。不存在存款人損失的情況，因為所有存款都已經(jīng)轉(zhuǎn)到倒閉銀行的收購或兼并方。其二，依法清算。存款人可能會面臨存款本金和利息的損失。

　　(二)銀行業(yè)監(jiān)管的基本方法

　　銀行業(yè)監(jiān)管的基本方法有兩種，即非現(xiàn)場監(jiān)督和現(xiàn)場檢查。如果從銀行的整體風(fēng)險考慮，還應(yīng)包括并表監(jiān)管。在進行現(xiàn)場檢查后，監(jiān)管當(dāng)局一般要對銀行進行評級。

　　1.非現(xiàn)場監(jiān)督

　　非現(xiàn)場監(jiān)督是監(jiān)管當(dāng)局針對單個銀行在并表的基礎(chǔ)上收集、分析銀行機構(gòu)經(jīng)營穩(wěn)健性和安全性的一種方式。非現(xiàn)場監(jiān)督包括審查和分析各種報告和統(tǒng)計報表。這類資料應(yīng)包括銀行機構(gòu)的管理報告、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及各種業(yè)務(wù)報告和統(tǒng)計報表。

　　非現(xiàn)場監(jiān)測有三個主要目的：第一，評估銀行機構(gòu)的總體狀況。第二，對有問題的銀行機構(gòu)進行密切跟蹤，以使監(jiān)管當(dāng)局在不同情況下采取有效監(jiān)管措施，防止出現(xiàn)系統(tǒng)的和區(qū)域的金融危機。第三，通過對同組銀行機構(gòu)的比較，關(guān)注整個銀行業(yè)的經(jīng)營狀況，促進銀行業(yè)安全穩(wěn)健運行。

　　2.現(xiàn)場檢查

　　現(xiàn)場檢查內(nèi)容一般包括合規(guī)性和風(fēng)險性檢查的兩個大的方面。其中，合規(guī)性檢查是現(xiàn)場檢查的基礎(chǔ)。

　　3.并表監(jiān)管

　　并表監(jiān)管又稱合并監(jiān)管，是指在所有情況下，銀行監(jiān)管當(dāng)局應(yīng)具備了解銀行和集團的整體結(jié)構(gòu)，以及與其他監(jiān)管銀行集團所屬公司的監(jiān)管當(dāng)局進行協(xié)調(diào)的能力。包括境內(nèi)外業(yè)務(wù)、表內(nèi)外業(yè)務(wù)和本外幣業(yè)務(wù)。

　　4.監(jiān)管評級

　　目前，國際上通行的是銀行統(tǒng)一評級制度，即“駱駝評級制度”(CAMELS，Capital資本,Asset資產(chǎn),Management管理,Earnings收益,Liquidity流動性，Sensitivity敏感性)。檢查主要是圍繞資本充足性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營管理能力、盈利水平、流動性及市場敏感性進行。

　　我國《商業(yè)銀行監(jiān)管評級內(nèi)部指引(試行)》是在借鑒國際通行的駱駝評級法的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國股份制商業(yè)銀行和銀行監(jiān)管隊伍的實際情況設(shè)計出來的。它確定了具有中國特色的“CAMELS+”的監(jiān)管評級體系。即對商業(yè)銀行的資本充足、資產(chǎn)質(zhì)量、管理、盈利、流動性和市場風(fēng)險狀況等六個單項要素進行評級，加權(quán)匯總得出綜合評級，而后再依據(jù)其他要素的性質(zhì)和對銀行風(fēng)險的影響程度，對綜合評級結(jié)果做出更加細微的正向或負向調(diào)整。

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