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　　第十三章 財(cái)政收入

　　1、財(cái)政收入是政府為履行職能，實(shí)施公共政策和提倡公共物品與服務(wù)需要籌集的一切資金總和;政府的4種主要收入來(lái)源：稅收。社會(huì)繳款、贈(zèng)與收入、其他收入(2015年教材變化的地方);不同口徑：①最小口徑(僅包含稅收收入)②小口徑(稅收和財(cái)政預(yù)算的非稅收入)③中口徑(財(cái)政預(yù)算中一般預(yù)算+社會(huì)保障繳費(fèi)收入)④最大口徑;

　　2、根據(jù)財(cái)政收入的不同口徑，衡量宏觀稅負(fù)不同口徑，從小到大：①稅收收入占GDP比重 ②財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)占GDP ③財(cái)政收入(一般預(yù)算收入)+政府基金收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入、社保基金收入后的合計(jì)占GDP的比重;

　　3、稅收特征：強(qiáng)制性 無(wú)償性 固定性;要素：納稅人、課稅對(duì)象、稅率(前三重要)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理、納稅地點(diǎn);

　　分類：

　　4、拉弗曲線與征稅的限度：是一條先上升后下降的曲線，提示各國(guó)政府：征稅有禁區(qū)，要注意涵養(yǎng)稅源。

　　5、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁：方式：①前轉(zhuǎn)(最典型和最普遍)②后轉(zhuǎn)③混轉(zhuǎn)④消轉(zhuǎn)⑤旁轉(zhuǎn)⑥稅收資本化(最典型是對(duì)土地交易。是稅收后轉(zhuǎn)特殊形式);影響因素：1)應(yīng)稅商品供給與需求的彈性：是決定稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁狀況的關(guān)鍵因素供給彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉(zhuǎn)嫁;反之2)課稅商品的性質(zhì)：生活必需品的稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁;非生活必需品的稅負(fù)不容易轉(zhuǎn)嫁3)課稅與經(jīng)濟(jì)交易的關(guān)系：與經(jīng)濟(jì)交易無(wú)關(guān)而直接對(duì)納稅人,不容易轉(zhuǎn)嫁;經(jīng)濟(jì)交易過(guò)程間接對(duì)納稅人,容易轉(zhuǎn)嫁4)課稅范圍的大�。赫n稅范圍越廣泛，稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁;課稅范圍越狹窄，稅負(fù)難以轉(zhuǎn)嫁;

　　6、國(guó)債：特征：與私債相比，國(guó)債由于有政府信用的擔(dān)保，風(fēng)險(xiǎn)小，又被稱之為：“金邊債券”;國(guó)債功能：①?gòu)浹a(bǔ)財(cái)政赤字(基本功能三種方式：向中央銀行借款;增稅;發(fā)行國(guó)債; 一般不會(huì)導(dǎo)致通貨膨脹)②籌集建設(shè)資金③調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量和利率( “金邊債券”特別是短期國(guó)債,流動(dòng)性強(qiáng),被稱為“有利息的鈔票”)④調(diào)控宏觀經(jīng)濟(jì);四個(gè)方面分析國(guó)債的負(fù)擔(dān)：①認(rèn)購(gòu)者負(fù)擔(dān)(債權(quán)人負(fù)擔(dān))②債務(wù)人負(fù)擔(dān)(政府負(fù)擔(dān))③納稅人負(fù)擔(dān)④代際負(fù)擔(dān);

　　7、國(guó)債限度的指標(biāo)：1)絕對(duì)規(guī)模：①國(guó)債余額—?dú)v年累積債務(wù)總規(guī)模②當(dāng)年發(fā)行國(guó)債的總額③當(dāng)年到期需還本付息的債務(wù)總額2)相對(duì)規(guī)模：①國(guó)債負(fù)擔(dān)率即國(guó)民經(jīng)濟(jì)承受能力(占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值比重發(fā)達(dá)國(guó)家不超過(guò)60%，發(fā)展中國(guó)家不超過(guò)45%)②債務(wù)依存度(占當(dāng)年財(cái)政支出總額的比重國(guó)際公認(rèn)債務(wù)度警戒線在15%～20%之間);

　　8、李嘉圖等價(jià)定理：在某些條件下，政府無(wú)論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價(jià)的

　　9、國(guó)債的制度：由發(fā)行制度(包括國(guó)債種類、發(fā)行日期、發(fā)行權(quán)限、發(fā)行對(duì)象等。決定發(fā)行條件的關(guān)鍵是國(guó)債的發(fā)行方式、主要有公募招標(biāo)方式、承購(gòu)包銷方式、直接發(fā)售方式和“隨買”方式)、償還制度(主要有抽簽分次償還、到期一次償還、轉(zhuǎn)期償還、提前償還和市場(chǎng)購(gòu)銷法等方式)、市場(chǎng)交易制度(交易層次：①國(guó)債發(fā)行市場(chǎng)(一級(jí)市場(chǎng))②國(guó)債流通市場(chǎng)(二級(jí)市場(chǎng):柜臺(tái)市場(chǎng),店頭市場(chǎng));按國(guó)債交易成交訂約和清算的期限：①現(xiàn)貨交易方式(最古老，普通)②回購(gòu)交易方式③期貨交易方式(四項(xiàng)基本要素:期限、價(jià)格、數(shù)量、標(biāo)的國(guó)債 三項(xiàng)功能：保值、投機(jī)、套利)④期權(quán)交易)構(gòu)成。

　　10、國(guó)債市場(chǎng)的功能(15年新增)：實(shí)現(xiàn)國(guó)債的發(fā)行和償還、調(diào)節(jié)社會(huì)資金的運(yùn)行。

　　11、加強(qiáng)政府性債務(wù)管理(15年新增)：1)我國(guó)政府性債務(wù)的分類和規(guī)模2)中央政府債務(wù)管理制度3)地方政府債務(wù)管理制度。

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