考點五 現(xiàn)金流量表的概念

　　(一)現(xiàn)金流量表的概念

　　1.現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會計期間內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的報表。

　　2.現(xiàn)金是指企業(yè)的庫存現(xiàn)金、可以隨時用于支付的存款，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。

　　3.現(xiàn)金等價物是指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金和價值變動風險很小的投資。

　　(二)現(xiàn)金流量

　　(三)現(xiàn)金流量的影響因素

　　【例9·多選題】下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)不會發(fā)生現(xiàn)金流量的有(　　)。

　　A.用固定資產(chǎn)償還債務(wù)

　　B.用固定資產(chǎn)對外投資

　　C.用原材料對外投資

　　D.從銀行提取現(xiàn)金

　　E.銷售商品取得的收入

　　【答案】ABCD

　　【解析】本題考查現(xiàn)金流量的變動。企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，若只是涉及現(xiàn)金各項目之間的變動或非現(xiàn)金項目之間的增減變動，如從銀行提取現(xiàn)金或?qū)�現(xiàn)金存入銀行等業(yè)務(wù)屬于現(xiàn)金各項目之間內(nèi)部資金的轉(zhuǎn)換，不會發(fā)生現(xiàn)金流量.而以固定資產(chǎn)清償債務(wù)、用原材料或固定資產(chǎn)等對外投資等經(jīng)營業(yè)務(wù)，則屬于非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，也不會發(fā)生現(xiàn)金流量。

　　【例10·多選題】影響企業(yè)現(xiàn)金流量的因素包括(　　)。

　　A.生產(chǎn)活動

　　B.經(jīng)營活動

　　C.投資活動

　　D.籌資活動

　　E.管理活動

　　【答案】BCD

　　【解析】本題考查現(xiàn)金流量的影響因素。影響現(xiàn)金流量的因素包括投資活動、經(jīng)營活動和籌資活動。

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