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第三節(jié) 建立現(xiàn)代國(guó)庫(kù)制度
一、國(guó)庫(kù)集中收付管理(掌握)
國(guó)庫(kù)集中收付管理是指通過(guò)建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，規(guī)范財(cái)政資金收入和支付運(yùn)行機(jī)制，進(jìn)而提高預(yù)算執(zhí)行的透明度以及資金運(yùn)行效率和使用效益的財(cái)政管理活動(dòng)。
國(guó)庫(kù)集中收付管理的主要內(nèi)容
| 1.完善的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系 | 財(cái)政部門(mén)依托于國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系，統(tǒng)一核算政府財(cái)政收支活動(dòng) |
| 2.規(guī)范的財(cái)政資金收付程序和方式 | （1）財(cái)政收入按照規(guī)范的收入程序和方式直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù) （2）財(cái)政支出通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系直接支付到收款人，在實(shí)際支付業(yè)務(wù)發(fā)生前，財(cái)政資金余額全部保留在國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù) |
| 3.對(duì)財(cái)政收支活動(dòng)進(jìn)行有效的監(jiān)控 | |
我國(guó)從2001年開(kāi)始推行以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國(guó)庫(kù)集中收付為主要形式的財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革。
主要內(nèi)容
| （1）改革賬戶(hù)管理體系 | 建立科學(xué)、可控、集中的國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系 |
| （2）改革資金收繳方式 | 采取直接繳庫(kù)和集中匯繳方式，將稅收收入和非稅收入直接繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)或財(cái)政專(zhuān)戶(hù) |
| （3）改革資金支付方式 | 實(shí)行財(cái)政直接支付和財(cái)政授權(quán)支付方式，通過(guò)國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系將資金支付給收款人 |
【例題1·單選題】(2009年)國(guó)庫(kù)集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是( )。
A.財(cái)政性收支
B.企業(yè)收支
C.個(gè)人收支
D.信貸收支
【答案】A
【解析】國(guó)庫(kù)集中收付制度中集中收付的對(duì)象主要是財(cái)政性收支。
【例題2·多選題】國(guó)庫(kù)集中收付管理制度改革的基本內(nèi)容包括( )。
A.建立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系
B.改革資金收繳方式
C.有效利用財(cái)政資金
D.稅收調(diào)控
E.改革資金支付方式
【答案】ABE
【解析】本題考查國(guó)庫(kù)集中收付管理制度改革的基本內(nèi)容。
二、國(guó)債管理
國(guó)債管理是在控制國(guó)債規(guī)模和國(guó)債風(fēng)險(xiǎn)的前提下，通過(guò)國(guó)債發(fā)行、兌付、交易等一系列管理活動(dòng)，長(zhǎng)期以最小的成本滿(mǎn)足財(cái)政籌資需要，同時(shí)促進(jìn)國(guó)債市場(chǎng)發(fā)展。
我國(guó)國(guó)債管理的發(fā)展(熟悉)
| 1.國(guó)債發(fā)行的市場(chǎng)化程度不斷提高 | 行政攤派——記賬式國(guó)債全部招標(biāo)發(fā)行；儲(chǔ)蓄國(guó)債由承銷(xiāo)團(tuán)承購(gòu)包銷(xiāo)發(fā)行 |
| 2.國(guó)債期限結(jié)構(gòu)逐漸多樣化 | 記賬式國(guó)債已經(jīng)形成從3個(gè)月到30年的短、中、長(zhǎng)期的國(guó)債期限結(jié)構(gòu) |
| 3.國(guó)債交易方式不斷創(chuàng)新 | 由最初的現(xiàn)券交易、質(zhì)押式回購(gòu)交易逐步發(fā)展到目前的買(mǎi)斷式回購(gòu)交易、遠(yuǎn)期交易、掉期交易和融券交易 |
| 4.國(guó)債規(guī)模管理 | 各國(guó)對(duì)國(guó)債規(guī)模的控制分為國(guó)債發(fā)行額管理和國(guó)債余額管理兩種。我國(guó)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)2006年開(kāi)始實(shí)施國(guó)債余額管理 |
【例題·單選題】(2011年)我國(guó)現(xiàn)行的國(guó)債規(guī)模管理方法是( )。
A.國(guó)債發(fā)行額管理
B.國(guó)債回購(gòu)管理
C.國(guó)債總額管理
D.國(guó)債余額管理
【答案】D
【解析】本題考查國(guó)債管理。我國(guó)全國(guó)人大常委會(huì)批準(zhǔn)2006年開(kāi)始實(shí)行國(guó)債余額管理。
三、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理
國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理：在確保國(guó)庫(kù)現(xiàn)金支付需要的前提下，以實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)閑置現(xiàn)金最小化和投資收益最大化為目標(biāo)的一系列財(cái)政管理活動(dòng)。
國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理對(duì)象主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、活期存款和與現(xiàn)金等價(jià)的短期金融資產(chǎn)。國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理的操作方式包括商業(yè)銀行定期存款、買(mǎi)回國(guó)債、國(guó)債回購(gòu)和逆回購(gòu)等。在國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理初期，主要實(shí)施商業(yè)銀行定期存款和買(mǎi)回國(guó)債兩種操作方式。
2006年8月，財(cái)政部實(shí)施了首次中央國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理買(mǎi)回國(guó)債操作。
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