借：銀行存款 10000
貸：資本公積 10000
企業(yè)上述賬務(wù)處理會(huì)造成( )
A.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額1700元
B.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額1452.99元
C.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額400元
D.少計(jì)提銷項(xiàng)稅額384.62元
【答案】B
【解析】
【例3·單選題】(2008年)某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為l7%。2008年6月份在收取貨款時(shí)另向購(gòu)買(mǎi)方收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)100 000元，企業(yè)應(yīng)作的賬務(wù)處理為( )。
A.借：銀行存款 100 000
貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 100 000
B.借：銀行存款 100 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 83 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17 000
C.借：銀行存款 100 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 85 470.09
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 14 529.91
D.借：銀行存款 100 000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 95 000
應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5 000
【答案】C
【例4·案例分析題】(2003年)
A公司是甲市一家大型國(guó)有企業(yè)，是增值稅一般納稅人;B公司是A公司在乙市設(shè)立的子公司，主營(yíng)業(yè)務(wù)為鍋爐安裝，其營(yíng)業(yè)收入向當(dāng)?shù)氐囟惥掷U納營(yíng)業(yè)稅。A公司2002年1月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)將自己生產(chǎn)的利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐兩臺(tái)，以不含稅單價(jià)200萬(wàn)元的價(jià)格，賣給B公司
(2)向長(zhǎng)青發(fā)電廠銷售利能達(dá)牌75噸新型節(jié)能環(huán)保鍋爐一臺(tái)，不含稅單價(jià)600萬(wàn)元。
(3)為本單位浴池安裝4噸鍋爐一臺(tái)。生產(chǎn)成本為10萬(wàn)元，未從本期生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出。該產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià)。
(4)因本公司浴池安裝鍋爐生產(chǎn)在建工程費(fèi)用3萬(wàn)元，其中領(lǐng)用原材料不含稅價(jià)2萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額3400元未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，其他費(fèi)用1萬(wàn)元，未從在建工程轉(zhuǎn)出。
月初增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額余額為零，本月購(gòu)進(jìn)原材料發(fā)生增值稅進(jìn)項(xiàng)稅70萬(wàn)元，2002年2月l0日申報(bào)并繳納一月份增值稅100萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題：
1.A公司和B公司的關(guān)系為( )
A.A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜揪鶑氖洛仩t相關(guān)業(yè)務(wù)
B.A公司和B公司不是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜静辉谕怀鞘?/P>
C.A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜敬嬖谫?gòu)銷關(guān)系
D.A公司和B公司是關(guān)聯(lián)企業(yè)，因?yàn)閮杉夜局g存在擁有和控制關(guān)系
【答案】D
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