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　　全球投資業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)

　　一、GIPS的目的

　　為了解決不同方法制作出來(lái)的投資業(yè)績(jī)報(bào)告之間缺乏的可比性，因此成立了GIPS(全球投資業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì))。

　　二、GIPS的特點(diǎn)

　　1.GIPS非強(qiáng)制性。

　　2.GIPS標(biāo)準(zhǔn)包含兩套，一套為必須遵循的規(guī)定，一套為推薦遵守的行業(yè)最高標(biāo)準(zhǔn)。

　　3.為了防止機(jī)構(gòu)僅展示業(yè)績(jī)良好的組合，GIPS規(guī)定投資管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)將所有可自由支配于預(yù)期投資策略及收取管理費(fèi)的組合，根據(jù)相同策略或投資目標(biāo)，納入至少一個(gè)以上的組合群。

　　4.除成立未滿5年的投資管理機(jī)構(gòu)外，所有機(jī)構(gòu)必須匯報(bào)至少5年以上符合GIPS的業(yè)績(jī)，并于此后每年更新業(yè)績(jī)，一直匯報(bào)至10年以上的業(yè)績(jī)。

　　5.GIPS依賴于輸入數(shù)據(jù)的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。

　　三、GIPS輸入數(shù)據(jù)的相關(guān)規(guī)定

　　1.組合必須以公允價(jià)值進(jìn)行實(shí)際估值。

　　2.組合須至少每月度進(jìn)行一次實(shí)際估值，并在所有出現(xiàn)大額對(duì)外現(xiàn)金流的日子進(jìn)行實(shí)際估值。

　　3.投資管理機(jī)構(gòu)必須采用交易日會(huì)計(jì)制。

　　4.對(duì)固定收益類等應(yīng)計(jì)利息的證券，必須采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。

　　四、GIPS收益率計(jì)算的相關(guān)規(guī)定

　　1.必須采用總收益率，即包括實(shí)現(xiàn)的和未實(shí)現(xiàn)的回報(bào)以及損失并加上收入。

　　2.必須采用經(jīng)現(xiàn)金流調(diào)整后的時(shí)間加權(quán)收益率。

　　3.投資組合的收益必須以期初資產(chǎn)值加權(quán)計(jì)算，或采用其他能反映期初價(jià)值及對(duì)外現(xiàn)金流的方法。

　　4.在計(jì)算收益時(shí)，必須計(jì)入投資組合中持有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物的收益。

　　5.所有的收益計(jì)算必須扣除期內(nèi)的實(shí)際買賣開支，而不得使用估計(jì)的買賣開支。

　　6.自2006年1月1日起，公司必須至少每季度一次計(jì)算組合群的收益，并使用個(gè)別投資組合的收益以資產(chǎn)加權(quán)計(jì)算。

　　7.若實(shí)際的直接買賣開支無(wú)法從綜合費(fèi)用中確定并分離出來(lái)，則在計(jì)算未扣除費(fèi)用收益時(shí)，必須從收益中減去全部綜合費(fèi)用或綜合費(fèi)用中包含直接買賣開支的部分，而不得使用估計(jì)出的買賣開支;計(jì)算已扣除費(fèi)用收益時(shí)，必須從收益中減去全部綜合費(fèi)用或綜合費(fèi)用中包含直接買賣開支及投資管理費(fèi)用的部分，而不得使用估計(jì)的買賣開支。

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