知識(shí)點(diǎn)五　QDII基金資產(chǎn)的估值問題

　　(一)估值責(zé)任人

　　責(zé)任人：基金管理人。

　　復(fù)核責(zé)任人：基金托管人。

　　(二)0DII基金份額凈值的計(jì)算及披露(8點(diǎn)內(nèi)容)

　　(1)基金份額凈值應(yīng)當(dāng)至少每周計(jì)算并披露一次，如基金投資衍生品，應(yīng)當(dāng)在每個(gè)工作日計(jì)算并披露。

　　(2)基金份額凈值應(yīng)當(dāng)在估值日后2個(gè)工作日內(nèi)披露。

　　(3)基金份額凈值應(yīng)當(dāng)以人民幣或美元等主要外匯貨幣單獨(dú)或同時(shí)計(jì)算并披露。

　　(4)基金資產(chǎn)的每一買入、賣出交易應(yīng)當(dāng)在最近份額凈值的計(jì)算中得到反映。

　　(5)流動(dòng)性受限的證券估值可以參照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。

　　(6)衍生品的估值可以參照國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行。

　　(7)境內(nèi)機(jī)構(gòu)投資者應(yīng)當(dāng)合理確定開放式基金資產(chǎn)價(jià)格的選取時(shí)間，并在招募說明書和基金合同中載明。

　　(8)開放式基金凈值及申購贖回價(jià)格的具體計(jì)算方法應(yīng)當(dāng)在基金、集合計(jì)劃合同和招募說明書中載明，并明確小數(shù)點(diǎn)后的位數(shù)。

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