查看匯總：2016年基金從業(yè)考試《政策法規(guī)》復(fù)習(xí)知識(shí)點(diǎn)匯總

　　基金收益分配

　　一、基金收益分配對(duì)基金份額凈值的影響

　　基金進(jìn)行收益分配會(huì)導(dǎo)致基金份額凈值的下降。

　　二、封閉式基金的收益分配(重要考點(diǎn)，請(qǐng)同學(xué)們加強(qiáng)記憶)

　　1、封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次。

　　2、封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已實(shí)現(xiàn)收益的90%。

　　3、封閉式基金當(dāng)年收益應(yīng)先彌補(bǔ)上一年度虧損，然后才可以進(jìn)行當(dāng)年收益分配。若基金投資的當(dāng)年發(fā)生虧損，則不能進(jìn)行分配。

　　4、基金收益分配后基金份額凈值不能低于面值。

　　5、封閉式基金一般采用現(xiàn)金分紅。

　　三、開(kāi)放式基金的收益分配

　　實(shí)踐中，許多開(kāi)放式基金合同規(guī)定：在符合基金分配的前提下，基金收益分配每年至少一次。

　　開(kāi)放式基金的分紅方式有兩種：1、現(xiàn)金分紅2、分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額。

　　基金收益

　　一、基金收益來(lái)源

　　(一)股票股利收入

　　(二)債券利息

　　(三)證券買(mǎi)賣(mài)差價(jià)收入

　　(四)存款利息收入

　　(五)買(mǎi)入返售證券收入

　　(六)其他收入

　　(七)公允價(jià)值變動(dòng)損益(2007年教材新增部分)

　　二、與基金收益有關(guān)的幾個(gè)基本概念

　　(一)基金凈收益

　　——是指一定時(shí)期內(nèi)，基金收入減去費(fèi)用后的余額。

　　(二)基金經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)

　　——包括基金凈收益與基金未實(shí)現(xiàn)估值增值(減值)收益，是一個(gè)能夠全面反映基金在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的指標(biāo)。

　　(三)損益平準(zhǔn)金

　　——在進(jìn)行申購(gòu)、贖回基金份額時(shí)，申購(gòu)、贖回款項(xiàng)中包含的按位分配基金凈收益(累及基金凈損失)占基金凈值比例計(jì)算的金額。

　　(四)期末可供分配基金收益

　　——等于期初未分配收益加本期凈收益加本期損益平準(zhǔn)金(若有)減本期已分配收益。

　　(五)未分配基金凈收益

　　——基金進(jìn)行收益分配后的剩余額。

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