查看匯總：2016年基金從業(yè)考試《政策法規(guī)》復(fù)習(xí)知識點(diǎn)匯總

　　基金會計核算

　　一、基金會計核算的特殊性

　　(一) 會計主體是證券投資基金。

　　(二) 會計分期細(xì)化到日。

　　(三) 基金資產(chǎn)在初始確認(rèn)時即為公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

　　二、基金會計核算的主要內(nèi)容

　　1 證券交易及其清算的核算

　　2 權(quán)益事項的核算

　　3 各類資產(chǎn)的利息核算

　　4 基金費(fèi)用的核算

　　5 開放式基金份額申購、贖回的核算

　　6 投資估值增減值的核算

　　7 本期收益及收益分配的核算

　　8 基金會計報表

　　9 基金會計核算的復(fù)核

　　第二節(jié) 基金費(fèi)用

　　在基金運(yùn)作過程中經(jīng)常提到的費(fèi)用包括兩大類。

　　一類是基金銷售過程中發(fā)生的由基金投資者自己承擔(dān)的費(fèi)用，主要是申購費(fèi)、贖回費(fèi)及基金轉(zhuǎn)換費(fèi)。

　　另一類是基金管理過程中發(fā)生的費(fèi)用，主要有基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)、信息披露費(fèi)等，這些費(fèi)用由基金承擔(dān)。

　　一、基金費(fèi)用的種類

　　二、各種費(fèi)用的計提標(biāo)準(zhǔn)及計提方式

　　(一) 基金管理費(fèi)、基金托管費(fèi)和基金銷售費(fèi)

　　1、計提標(biāo)準(zhǔn)

　　基金管理費(fèi)率通常與基金規(guī)模成反比，與風(fēng)險成正比。

　　基金托管費(fèi)收取的比例與基金規(guī)模、基金類型有一定關(guān)系。

　　基金銷售服務(wù)費(fèi)目前只有貨幣市場基金可以從基金資產(chǎn)列支。

　　2、計提方法和支付方式

　　目前，我國的基金管理費(fèi)、托管費(fèi)以及基金銷售服務(wù)費(fèi)均是按前一日基金資產(chǎn)凈值的一定比例逐日計提，按月支付。

　　(二) 基金交易費(fèi)

　　基金交易費(fèi)指基金在進(jìn)行證券買賣交易時所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用。

　　(三) 基金運(yùn)作費(fèi)

　　指保證基金正常運(yùn)作而發(fā)生的應(yīng)由基金承擔(dān)的費(fèi)用。

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