下列費(fèi)用不列入基金費(fèi)用：

　　1.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務(wù)導(dǎo)致的費(fèi)用支出或基金財(cái)產(chǎn)的損失。

　　2.基金管理人和基金托管人處理與基金運(yùn)作無(wú)關(guān)的事項(xiàng)發(fā)生的費(fèi)用。

　　3.基金合同生效前的相關(guān)費(fèi)用，包括但不限于驗(yàn)資費(fèi)、會(huì)計(jì)師和律師費(fèi)、信息披露費(fèi)等費(fèi)用。

　　基金管理公司是基金會(huì)計(jì)核算的責(zé)任主體，對(duì)所管理的基金應(yīng)當(dāng)以每只基金為會(huì)計(jì)核算主體。

　　基金會(huì)計(jì)核算的主要內(nèi)容(第130頁(yè))

　　基金的利潤(rùn)主要來(lái)源于基金資產(chǎn)在運(yùn)作過(guò)程中所產(chǎn)生的各種收入，包括：股票股利收入，債券利息收入，證券買(mǎi)賣(mài)差價(jià)收入，存款利息收入。

　　基金的利潤(rùn)分配

　　封閉式基金利潤(rùn)的分配每年不得少于一次，年度收益分配比例不得低于基金年度已實(shí)現(xiàn)收益的90%。封閉式基金當(dāng)年利潤(rùn)應(yīng)先彌補(bǔ)上一年度虧損，然后才可以進(jìn)行當(dāng)年分配。若基金投資的當(dāng)年發(fā)生虧損，則不進(jìn)行分配。利潤(rùn)分配之后基金份額凈值不得低于面值。封閉式基金一般采取現(xiàn)金分紅。

　　開(kāi)放式基金的基金合同約定每年基金收益分配的最多次數(shù)和基金年收益分配的最低比例。分紅方式有兩種：現(xiàn)金分紅方式、分紅再投資轉(zhuǎn)換為基金份額。

　　對(duì)于每日按照面值進(jìn)行報(bào)價(jià)的貨幣市場(chǎng)基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并應(yīng)當(dāng)每日進(jìn)行收益分配。

　　金融機(jī)構(gòu)(包括銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu))申購(gòu)和贖回基金單位的差價(jià)收入征收營(yíng)業(yè)稅，個(gè)人和非金融機(jī)構(gòu)申購(gòu)和贖回基金單位的差價(jià)收入不征收營(yíng)業(yè)稅。

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